Порядок исчисления и уплаты транспортный налог: Ошибка 404 | ФНС России

alexxlab
Сен 14 1973
Разное

Содержание

Письмо МНС от 03.03.2021 № 2-2-11/00477 «О транспортном налоге»

12.03.2021

Министерство по налогам и сборам письмом от 03.03.2021 № 2-2-11/00477 разъяснило ряд вопросов о порядке исчисления и уплаты транспортного налога организациями.

При аренде

1. Являются ли плательщиками транспортного налога организации, получившие транспортное средство по договору аренды?

Согласно п. 1 ст. 307-1 НК плательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.

При передаче транспортного средства в финансовую аренду (лизинг) плательщиком налога признается лизингополучатель.

Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами или организациями в ГАИ МВД (п.

1 ст. 307-2 НК).

П. 12 Положения о порядке государственной регистрации и государственного учета транспортных средств, снятия их с учета и внесения изменений в документы, связанные с государственной регистрацией транспортных средств, утв. постановлением Совмина от 31.12.2002 № 1849 (далее — Положение № 1849), определено, что транспортные средства, за исключением случаев, предусмотренных Положением № 1849, регистрируются только за собственниками — юридическими или физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, указанными в документах, подтверждающих законность приобретения (получения) транспортного средства.

Согласно п. 17 Положения № 1849 транспортные средства, переданные физическому или юридическому лицу на основании договора лизинга, регистрируются за лизингополучателем или его обособленным подразделением.

Исходя из изложенного, плательщиками транспортного налога признаются организации-собственники транспортных средств, а также лизингополучатели.

При получении транспортного средства по договору аренды организация-арендатор транспортный налог в бюджет не уплачивает.

В филиале

2. Являются ли плательщиками транспортного налога филиалы организаций, которым переданы транспортные средства, зарегистрированные за головной организацией?

В соответствии с п. 12 Положения № 1849 транспортные средства, за исключением случаев, предусмотренных Положением, регистрируются только за собственниками — юридическими или физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, указанными в документах, подтверждающих законность приобретения (получения) транспортного средства.

Таким образом, головная организация является плательщиком транспортного налога по всем транспортным средствам, зарегистрированным за данной организаций, включая транспортные средства, переданные филиалам, исполняющим налоговые обязательства в соответствии со статьей 14 НК.

Объекты и ставки

3. Являются ли объектом обложения тракторы, погрузчики, квадроциклы, мопеды?

Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за организациями в ГАИ МВД (п. 1 ст. 307-2 НК).

Перечень видов транспортных средств, не подлежащих регистрации в ГАИ МВД, приведен в абзацах 2-17 части 2 п. 3 Положения № 1849 и включает, например, колесные тракторы (самоходные машины) и прицепы к ним, строительное оборудование и др. Такие транспортные средства не являются объектами налогообложения транспортным налогом.

Приложением 27 к НК установлены ставки транспортного налога по конкретным видам транспортных средств. Транспортные средства, регистрируемые в ГАИ МВД, для которых ставки транспортного налога не установлены (например, мопеды, квадроциклы), транспортным налогом также не облагаются.

4. По какой ставке транспортного налога облагаются полуприцепы?

В п. 1 приложения 27 к НК установлены ставки транспортного налога для организаций по видам транспортных средств, в частности — для прицепов в зависимости от максимально разрешенной массы.

Согласно Правилам автомобильных перевозок грузов, утв. постановлением Совмина от 30.06.2008 №970, полуприцеп — прицеп, конструкция которого предназначена для использования с седельным тягачом и часть полной массы которого передается на седельный тягач через седельно-сцепное устройство.

Таким образом, полуприцеп является разновидностью прицепа и, следовательно, облагается транспортным налогом по ставкам, установленным для прицепов.

Льготы

5. Применяется ли льгота, установленная подп. 1.1 ст. 307-3 НК, если за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении государственная пошлина уплачена не собственником транспортного средства (например, арендатором, прежним собственником)?

Подп. 1.1 п. 1 ст. 307-3 НК установлено, что от транспортного налога освобождаются транспортные средства, в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина.

Поскольку указанная льгота установлена для транспортных средств (а не в отношении плательщиков), то она действует и в случаях, когда по транспортному средству, являющемуся объектом налогообложения транспортным налогом, государственная пошлина за выдачу разрешения на допуск транспортного средства в дорожном движении уплачена иным лицом.

Авансовый платеж

6. У организации имеется автомобиль, по которому в 2020 году уплачена государственная пошлина за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении. Срок действия данного разрешения истекает в феврале 2020 г. Следует ли уплачивать авансовый платеж за 1-й квартал 2021 года по данному автомобилю?

П. 8 ст. 307-7 НК установлено, что плательщики-организации за первый—третий кварталы текущего налогового периода исчисляют и уплачивают авансовые платежи. При этом авансовый платеж за первый квартал уплачивается исходя из наличия транспортных средств на 1 января текущего года.

Вместе с тем, согласно подп. 1.1 п. 1 ст. 307-3, п. 4 ст. 307-7 НК в отношении автомобиля, на который имеется действующее разрешение на допуск к участию в дорожном движении, организация вправе применить льготу, а исчисление транспортного налога начинается с месяца, следующего за месяцем, в котором истек срок действия такого разрешения.

Таким образом, поскольку на 1 января 2021 г. данный автомобиль не облагается транспортным налогом, то для расчета авансового платежа за 1-й квартал 2021 г. он не учитывается.

7. У организации на 1 января 2021 г. имеется автомобиль, по которому отсутствует действующее разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении.

13 марта 2021 г. данное транспортное средство снято с учета для утилизации. Следует ли уплачивать авансовый платеж за 1-й квартал 2021 г. по данному автомобилю?

П. 8 ст. 307-7 НК установлено, что плательщики-организации за 1—3 кварталы текущего налогового периода исчисляют и уплачивают авансовые платежи. При этом авансовый платеж за первый квартал уплачивается исходя из наличия транспортных средств на 1 января текущего года.

В соответствии с подп. 1.2 п. 1 ст. 307-3 НК освобождаются от транспортного налога транспортные средства, снятые с учета до 1 июля 2021 г. При этом льгота применяется за весь период владения транспортным средством в 2021 году.

Таким образом, поскольку на момент уплаты авансового платежа за 1-й квартал 2021 г. автомобиль снят с учета, а значит, по нему применяется налоговая льгота с 1 января 2021 г., данное транспортное средство для расчета авансового платежа за 1-й квартал 2021 года не учитывается.

Порядок исчисления имущественных налогов и единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

О порядке исчисления имущественных налогов

К имущественным налогам, подлежащим уплате физическими лицами, относятся транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц.

Сумма имущественных налогов, исчисляемая налоговыми органами, напрямую зависит от основных элементов налогообложения:

· ставок налогов

· налоговой базы

· льгот

Налоговая база различается в зависимости от объекта налогообложения. При расчете налога за автотранспортное средство налоговой базой признается мощность двигателя, сведения о которой поступают в налоговые органы из органов ГИБДД УМВД России, за земельный участок – кадастровая стоимость земельного участка, поступающая от органов Росреестра, за объект капитального строительства (здания, сооружения, помещения) – инвентаризационная стоимость объекта, поступающая от органов, осуществляющих государственный технический учет.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации в срок до 1 марта органы Росреестра, ГИБДД УМВД России должны направить сведения об объектах налогообложения и их владельцах в налоговые органы.

После приема указанных сведений налоговые органы приступят к исчислению имущественных налогов.

Информацию об имуществе, находящемся в собственности физических лиц и являющемся объектом налогообложения по земельному налогу, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц, сведения о котором поступили из соответствующих органов, можно узнать, воспользовавшись интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте Управления.

Для получения доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» необходимо в нем заполнить онлайн-заявление на подключение и прийти в любую налоговую инспекцию для последующей регистрации и получения соответствующего пароля.

Информацию об установленных ставках и льготах по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом «Имущественные налоги: ставки и льготы» на сайте Управления.

О порядке исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Согласно пункту 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) указанные в пункте 2 данной статьи Кодекса платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход.

При этом сумма единого налога на вмененный доход не может быть уменьшена на сумму указанных в данном пункте расходов более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на вмененный доход на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Таким образом, налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и перешедшие на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, вправе уменьшить (но не более чем на 50 процентов) сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, на суммы расходов, платежей и взносов, указанных в пункте 2 статьи 346.32 Кодекса.

При этом, указанные налогоплательщики не вправе уменьшить сумму исчисленного ими единого налога на вмененный доход на уплаченные за себя в фиксированном размере страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Материалы подготовлены специалистами

УФНС России по Оренбургской области

5.1 Транспортный налог — НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

5.1 Транспортный налог

Применение транспортного налога устанавливается главой 28 «Транспортный налог» НК РФ, а введение его в действие осуществля­ется на территории каждого субъекта в соответствии с законами субъ­екта РФ.

Законодательные (представительные) органы субъектов РФ опреде­ляют ставки налога по транспортному налогу в пределах, установлен­ных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, а также налоговые льготы.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объек­том налогообложения в соответствии с НК РФ.

Объектом налогообложения признаются: автомобили, мотоцик­лы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механиз­мы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теп­лоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие вод­ные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в уста­новленном порядке.

Пункт 2 ст. 358 НК РФ устанавливает налоговые льготы: перечень транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения:

  • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателями мощ­ностью не свыше 5 лошадиных сил;
  • автомобили легковые, специально оборудованные для исполь­зования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью дви­гателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобре­тенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельнос­ти которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные авто­машины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения? минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистриро­ванные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используе­мые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохо­зяйственной продукции;        
  • транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйствен­ного ведения или оперативного управления федеральным органам ис­полнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реест­ре судов.

Налоговая база определяется в зависимости от категорий транс­портных средств следующим образом:

Категории транспортных средств

Налоговая база

Транспортные средства, имеющие дви­гатели

Мощность двигателя транспорт­ного средства в лошадиных силах

Воздушные   транспортные   средства, для которых определяется тяга реактив­ного двигателя

Паспортная статистическая тяга реактивного двигателя (суммар­ная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воз­душного транспортного средства на взлетном режиме в земных ус­ловиях в килограммах силы

Водные несамоходные (буксируемые) транспортные средства, для которых оп­ределяется валовая вместимость

Валовая вместимость в регистро­вых тоннах

Иные водные и воздушные транспорт­ные средства

Единица транспортного средства

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для организаций — первый квартал, второй квартал, тре­тий квартал.

Законодательные (представительные) органы субъектов РФ впра­ве не устанавливать отчетные периоды.

Перечень налоговых ставок приведен в ст. 361 НК РФ.

Налоговые ставки, установленные НК РФ, могут быть уменьшены или увеличены законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз.

Допускается установление законами субъектов РФ дифференци­рованных налоговых ставок в отношении каждой категории транс­портных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств.

Налоговый кодекс РФ предусматривает разные порядки исчисле­ния сумм налога для организаций и физических лиц

Организации

Физические лица

Исчисление суммы налога и суммы авансового платежа производится самостоятельно. Исчисление сумм авансовых платежей произво­дится по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соот­ветствующей налоговой базы и налоговой ставки. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу

Сумма налога исчисляет­ся налоговым органом. Сумма налога, подлежа­щая уплате в бюджет, оп­ределяется в отношении каждого    транспортного средства как произведе­ние соответствующей на­логовой базы и налоговой ставки

Уплата организациями авансовых платежей по налогу и налога про­изводится в порядке и сроки, установленные зако­нами субъектов РФ. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее 1 февраля года, сле­дующего за истекшим налоговым периодом.

Физические лица уплачивают транс­портный налог на ос­новании уведомления налогового  органа.

Отчетность представляется в налоговые органы только организа­циями.

Организации, уплачивающие авансовые платежи, по истечении каждого отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговый расчет по авансовым платежам по налогу в срок не позднее последнего числа месяца, сле­дующего за истекшим отчетным периодом. Форма и порядок заполне­ния налогового расчета определены приказом Минфина России.

Налоговые декларации по транспортному налогу представляются в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, установленной приказом Минфина России.

Транспортный налог: информация для налогоплательщиков

В связи с увеличением количества обращений от граждан по вопросу уплаты транспортного налога, Межрайонная ИФНС России №1 по городу Севастополю информирует налогоплательщиков об уплате данного налога.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, вне зависимости от возраста правообладателя. То есть, если транспортное средство зарегистрировано на несовершеннолетнего гражданина, то обязанности по уплате налога ложатся на его родителей (законных представителей).

Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог за 2016 год не позднее 1 декабря 2017 года. Физическим лицам, получившим доступ к Личному кабинету налогоплательщика физического лица на сайте налоговой службы: www.nalog.ru, уведомление по почте направляться не будет.

Рассылка налоговых уведомлений по почте происходит до 1 октября. При неполучении налогового уведомления по уплате транспортного налога в указанный срок, Вам следует обратиться в налоговый орган по месту Вашей регистрации или же подать обращение через Личный кабинет налогоплательщика.  Неуплата транспортного налога в установленный срок влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.

Формирование налоговых уведомлений производится налоговыми органами на основании данных, полученных от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет физического лица по месту нахождения принадлежащего ему транспортного средства в течение пяти дней со дня получения соответствующих сведений, сообщенных органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств. В случае продажи транспортного средства, новый владелец либо лицо, от имени собственника владеющее, пользующееся или распоряжающееся на законных основаниях транспортными средствами, обязаны в установленном порядке зарегистрировать их в течение 10 суток после приобретения транспортных средств. Таким образом, в случае если через 10 дней с момента совершения сделки транспортное средство не будет зарегистрировано на нового владельца, прежнему владельцу, следует обратиться в подразделение госавтоинспекции для прекращения права собственности на себя. При этом исчисление транспортного налога в отношении прежнего владельца будет прекращено по сведениям, полученным от органов госавтоинспекции, с месяца, следующего за месяцем снятия с регистрационного учета транспортного средства.

Рассчитать сумму начисленного налога, не дожидаясь налогового уведомления,  владельцы транспорта могут с помощью электронного сервиса «Калькулятор транспортного налога ФЛ», расположенного на официальном сайте ФНС России, в региональном блоке по адресу: http://www.nalog.ru/rn92/. Средства, полученные с уплаты транспортного налога, расходуются на ремонт и обслуживание дорог Севастополя. Заплатите налог сегодня – позаботьтесь о будущем города.

Межрайонная ИФНС России №1 по г.Севастополю

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога в 2011 году

Организация зарегистрирована в Москве, применяет общую систему налогообложения. Она имеет на балансе автомобиль, который также зарегистрирован в Москве. Транспортный налог платился один раз по годовой декларации, авансовые платежи не осуществлялись.
Нужно ли в 2011 году сдавать в налоговую инспекцию авансовый расчет по транспортному налогу? Как начислять в бухгалтерском и налоговом учете транспортный налог (только по итогам года в полном размере или разбить на кварталы)? Нужно ли платить авансы?
Порядок уплаты налога и отчетность

В соответствии с пунктом 3 статьи 14 НК РФ транспортный налог является региональным. Он устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ законами субъектов РФ о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Согласно пункту 2 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, если иное не предусмотрено законами субъектов РФ.

В Москве порядок исчисления и уплаты транспортного налога, а также ставки налога, по которым осуществляется его уплата, установлены Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33 (далее — Закон № 33).

В течение налогового периода уплата авансовых платежей по транспортному налогу налогоплательщиками, являющимися организациями, не производится. Основание — п. 1 ст. 3З закона №33.

Кроме того, с 2011 года глава 28 «Транспортный налог» НК РФ не содержит положений, обязывающих налогоплательщиков представлять в течение налогового периода расчеты по авансовым платежам (изменения в статью 363.1НК РФ внесены Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ).

Таким образом, в 2011 году организация не должна представлять расчеты по авансовым платежам по транспортному налогу и уплачивать авансовые платежи.

По итогам года, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщику будет необходимо представить налоговую декларацию (п. 3 ст. 363.1НК РФ) и уплатить налог (п. 1 ст. 363НК РФ, п. 1 ст. 3Закона № 33 в редакции Закона г. Москвы от 24.11.2010 № 50).

К сведению. В 2010 году у организации также отсутствовала обязанность по уплате авансовых платежей по транспортному налогу и представлению расчетов по авансовым платежам.

Отражение в учете

Для целей налогообложения прибыли организаций сумма исчисленного транспортного налога относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 264НК РФ).

При признании расходов по методу начисления датой осуществления расходов в виде сумм налогов признается дата их начисления (подп. 1 п. 7 ст. 272, п. 1 ст. 318НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 272НК РФ расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений главы 25 «Налог на прибыль» НК РФ, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. Поэтому расходы в виде транспортного налога учитываются в том периоде, за который представляется декларация. Аналогичные выводы можно сделать из разъяснений налоговой службы и Минфина России (письмо УФНС России по г. Москве от 06.08.2008 № 21-11/073877.1@, письмо Минфина России от 16. 02.2009 № 03-03-06/2/22, от 26.09.2007 № 03-03-06/2/185).

Таким образом, при отсутствии обязанности по уплате авансовых платежей датой признания расхода в виде транспортного налога в 2011 году является последний день налогового периода, то есть 31 декабря 2011 года.

В соответствии с пунктом 5ПБУ 10/99 «Расходы организации» (утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н), суммы начисленного транспортного налога являются расходом по обычным видам деятельности организации.

Согласно Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н), данный расход отражается следующим образом:

— на последний день налогового периода:

Дебет 20(26, 44) Кредит 68, субсчет «Расчеты по транспортному налогу» — начислен транспортный налог за истекший год;

— на дату уплаты налога:

Дебет 68, субсчет «Расчеты по транспортному налогу» Кредит 51- уплачен транспортный налог.

Обращаем внимание, что в 2010 году в бухгалтерском и налоговом учете расходы в виде транспортного налога должны были отражаться так же, как и в 2011 году — без начисления авансовых платежей.

В. Варламова, С. Мягкова,
эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Статья опубликована в журнале
«Вестник бухгалтера московского региона»
№ 4 июль 2011 год.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоговый центр грузоперевозок | Налоговая служба

Что нового

  • Задержки при обработке бумажных форм 2290 и ускорении запросов на получение копий Приложения 1
    Из-за пандемии мы столкнулись с задержками в обработке бумажных форм федерального акцизного налога, включая форму 2290, и отправленных по факсу запросов на ускорение Приложения 1. Несмотря на то, что количество невыполненных возвратов сократилось, мы по-прежнему работаем над ликвидацией оставшихся запасов как можно быстрее. Дополнительную информацию см. в разделе Приложение 1 Копии поданных форм 2290 ниже.Не подавайте дубликаты форм, но для подачи в будущем мы рекомендуем налогоплательщикам учитывать простоту, удобство и скорость электронной подачи форм 720, 2290 и 8849
    • .

  • Теперь вы можете использовать кредитную или дебетовую карту для оплаты налога на использование тяжелых транспортных средств. См. информацию в разделе « Ready to File? Вот как » ниже.

  • Нужно ли мне платить налог на использование большегрузных транспортных средств? представляет собой короткое интерактивное интервью, которое может помочь вам определить, обязаны ли вы платить налог на использование автомагистралей на автотранспортном средстве.

Важные напоминания

Налог на использование большегрузных транспортных средств

Любое лицо, которое зарегистрировало или обязано зарегистрировать тяжелое дорожное транспортное средство с налогооблагаемой полной массой 55 000 фунтов или более на свое имя во время первого использования на дорогах общего пользования в течение отчетного периода, должно подать форму 2290, Тяжелое дорожное транспортное средство. Используйте налоговую декларацию.

Сроки подачи

Сезон подачи заявок для лиц, подающих форму 2290, — с 1 июля по 30 июня.Крайний срок подачи формы 2290 зависит от месяца, когда вы впервые использовали налогооблагаемое транспортное средство на дорогах общего пользования в течение отчетного периода.

  • Для транспортных средств, которые вы впервые используете на дорогах общего пользования в июле, заполните форму 2290 в период с 1 июля по 31 августа.
  • Налог за текущий сезон подачи заявок будет пропорционально распределяться по транспортным средствам, которые вы впервые используете на дорогах общего пользования после июля. Подайте форму 2290 до последнего дня месяца, следующего за месяцем, в котором вы впервые использовали автомобиль на дороге общего пользования.Дополнительные сведения см. в разделе Когда подавать форму 2290.

Регистрация транспортного средства

Крайний срок подачи не привязан к дате регистрации транспортного средства. Независимо от даты перерегистрации транспортного средства налогоплательщики должны подать форму 2290 до последнего дня месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик впервые использовал транспортное средство на дорогах общего пользования в течение налогового периода.

Готовы к файлу? Вот как

  • Соберите информацию
    • Идентификационный номер работодателя .Вы не можете использовать свой номер социального страхования. Если у вас еще нет EIN, подайте заявку сейчас; Нам потребуется около четырех недель, чтобы установить ваш новый EIN в наших системах.
    • Используйте в форме 2290 то же имя, которое было присвоено вам в вашем EIN. Ваше контрольное имя в форме 2290 должно совпадать с вашим EIN.
    • Идентификационный номер автомобиля каждого автомобиля.
    • Налогооблагаемая полная масса каждого транспортного средства. Используйте таблицу расчета налогов на второй странице формы 2290, чтобы рассчитать налог на основе налогооблагаемой полной массы каждого транспортного средства.
  • Файл
    • Электронный файл . Требуется, если вы сообщаете о 25 или более транспортных средствах в форме 2290, рекомендуется для всех для более быстрой обработки; Вы можете получить Расписание 1 с водяными знаками в течение нескольких минут. Во избежание проблем убедитесь, что водяной знак в вашем Приложении 1 читабельен, прежде чем отправлять его в департамент автотранспортных средств вашего штата. Возможно, вам потребуется перепечатать со свежими чернилами или на другом принтере, чтобы водяной знак был разборчивым.
    • Заполните и отправьте по почте форму 2290.Правильный почтовый адрес см. в Инструкции по форме 2290 . Ожидайте получения вашего Приложения 1 с печатью в течение 6 недель после того, как мы получим вашу Форму 2290.
  • Оплата

Нужно подать и оплатить налог на использование большегрузных транспортных средств за предыдущие налоговые периоды?

Если по какой-либо причине вам необходимо подать форму 2290 и уплатить налог на использование большегрузных транспортных средств за предыдущие налоговые периоды , посетите страницу 2290 поставщиков электронных файлов на сайте IRS. gov. Если вы предпочитаете подавать на бумаге, посетите форму 2290 в IRS.gov, выберите «Все изменения формы 2290» и заполните форму (формы) 2290 за налоговый период, который вам необходимо подать.

Копии Приложения 1 для поданных форм 2290

Чтобы получить копию действующего Приложения 1, убедитесь, что вы уже подали форму 2290 и полностью уплатили налог (если какой-либо налог причитался). Вы можете отправить запрос по факсу на номер 855-386-5124. Вы должны приложить копию ранее поданной формы 2290 и Приложения 1. Пожалуйста, приложите подписанный титульный лист и укажите «Ускорить запрос на Приложение 1». Укажите свое имя, номер телефона, номер факса, дату подачи формы 2290 и количество отправляемых по факсу страниц.Ваш запрос должен быть подписан уполномоченным лицом, способным взять на себя обязательства компании. Вы также можете отправить письменный запрос по адресу: Департамент казначейства, Служба внутренних доходов, Цинциннати, Огайо, 45999-0031.

Изменения в статусе автомобиля

  • Заявите о приостановке для транспортных средств, которые вы планируете проехать 5 000 миль или менее (7 500 миль для сельскохозяйственных транспортных средств) в течение отчетного периода. Если приостановленное транспортное средство превышает лимит использования пробега в течение отчетного периода, налог подлежит уплате.
  • Получите кредит на налог, уплаченный за транспортное средство, которое было уничтожено, украдено или продано, или транспортное средство, использованное 5 000 миль или менее (7 500 для сельскохозяйственных транспортных средств). Возможно, вам придется подождать, пока не закончится налоговый период, чтобы подать заявление.
  • При подаче электронной заявки вы можете изменить только вес и пробег транспортных средств, включенных в первоначально поданную форму 2290. Вы должны подать бумажную форму, чтобы сообщить о других изменениях.
  • Если вам по какой-либо причине необходимо изменить VIN-код вашего автомобиля, указанный в форме 2290, приложите письменное заявление с указанием причин.

Для получения дополнительной информации о вышеуказанных и других ситуациях см. Инструкции по форме 2290.

Кредит или возмещение за участие в государственной программе замены транспортных средств

Вы можете иметь право на зачет или возмещение налога на использование большегрузных транспортных средств, если вы одобрены и участвуете в государственной программе поощрения замены транспортных средств. Чтобы подать заявку на получение кредита за текущий год, заполните строку 5 формы 2290, следуя инструкциям, чтобы включить необходимую информацию и подать налоговую декларацию.Чтобы подать заявку на возмещение, заполните Форму 8849 с Приложением 6 (Форма 8849), следуя инструкциям для каждого из них. Чтобы получить помощь, вы можете позвонить в Центр звонков по форме 2290 по телефонам и в часы, указанные ниже.

Есть вопросы?

Возможно, мы ответили на ваши вопросы в нашем электронном файле «Часто задаваемые вопросы для дальнобойщиков» (также доступен на испанском языке) или в нашем разделе «Часто задаваемые вопросы для правительств индейских племен о налоге на пользование дорогами».

Ознакомьтесь с коротким интерактивным интервью «Нужно ли мне платить налог на использование большегрузных транспортных средств на шоссе?», чтобы помочь определить, обязаны ли вы платить налог на использование транспортных средств на шоссе.

Нужна дополнительная помощь? Позвоните по номеру формы 2290 с понедельника по пятницу с 8:00 до 18:00. По восточному времени.

Публикации отрасли грузоперевозок

Продажа автомобилей | Департамент доходов штата Аризона

 

 

Продажа автомобилей нерезидентам

 

Когда дело доходит до продажи автомобилей нерезидентам Аризоны, существует четыре отдельных налоговых льготы по сделкам (или вычеты из налоговой базы розничного продавца) в соответствии с классификацией розничных продаж, которые могут применяться к продаже автомобиля продавцом в Аризоне.Все четыре из этих исключений основаны на том, что покупатель сначала квалифицируется как нерезидент.

Два исключения зависят от страны проживания покупателя. Одно исключение требует документально подтвержденной доставки автомобиля продавцом за пределы штата нерезиденту. Для получения дополнительной информации об этих исключениях и требованиях к документации, в том числе о продажах военнослужащим-нерезидентам, дислоцированным в Аризоне, и покупателям из числа коренных американцев, см. Процедуру привилегий при сделках в Аризоне (TPP) 08-1.

В целом, закон Аризоны предоставляет освобождение от продажи автомобиля нерезиденту из штата, в котором есть:

 

  • ставка налога на использование штата или другого акцизного налога (применимо к покупке или регистрации транспортных средств), которая ниже, чем ставка налога штата Аризона в размере 5,6% привилегированного налога на транзакции; и,
  • налоговой взаимности с Аризоной, что означает, что штат нерезидента предоставит кредит на сумму TPT штата Аризона, уплаченную покупателем-нерезидентом во время продажи.

 

Это освобождение делает сумму TPT в штате Аризона, подлежащую уплате при продаже, равной налогу штата, подлежащему уплате в штате покупателя-нерезидента при продаже без освобождения. Обратите внимание, что освобождение от уплаты налогов согласно налоговому кодексу другого штата не применяется в Аризоне. Поскольку штат нерезидента разрешает зачет налога штата, уплаченного в Аризоне, не должно быть налоговых обязательств штата, когда транспортное средство зарегистрировано нерезидентом в его или ее родном штате.

Закон штата Аризона также разрешает нерезиденту вступать во владение транспортным средством в Аризоне, но это освобождение применяется только к TPT и акцизным сборам округа.Городская привилегия, с другой стороны, полностью распространяется на продажу автомобилей нерезидентам, когда покупатель вступает во владение автомобилем в Аризоне. Единственное освобождение от налогов города Аризоны при продаже автомобиля соответствующему нерезиденту требует, чтобы продавец доставил автомобиль покупателю-нерезиденту за пределами штата.

 

Таблицы ставок государственных налогов для нерезидентов

 

В Таблицах налоговых ставок штата для нерезидентов перечислены штаты, в которых ставка налога штата ниже, чем в штате Аризона 5.6-процентная ставка TPT и предоставление кредита на налог штата, уплаченный в Аризоне. Также перечислены штаты, которые не взимают налог с продаж или акцизный налог; нерезиденты из этих штатов также имеют право на освобождение благодаря закону Аризоны и не будут платить налог штата или округа. Для нерезидентов из всех других штатов с более высокой налоговой ставкой штата, чем 5,6 процента TPT в Аризоне, и разрешить зачет акцизного налога штата для налога штата, уплаченного в Аризоне, TPT штата и все местные налоги применяются к продаже, если нерезидент принимает доставку автомобиля в Аризоне.

Чтобы применить сниженную ставку TPT, покупатель-нерезидент должен заполнить Аризонскую форму 5011, чтобы установить место жительства в другом штате США; получить у продавца специальное разрешение на регистрацию нерезидента на 90 дней; и разрешить продавцу транспортного средства сделать копию действующего водительского удостоверения нерезидента за пределами штата.

 

Расчет уменьшенного налога на привилегию при сделках

 

Чтобы помочь продавцам автомобилей в Аризоне, ADOR создала две версии таблицы расчета налогов.В этом листе вычисляется уменьшенная сумма TPT штата и окружного акцизного налога, которые будут применяться к продаже автомобиля нерезиденту, а также вычисляются правильные суммы вычета, которые должны быть приняты в декларации о привилегиях, использовании и налоге на добычу полезных ископаемых (форма TPT- 2).

Рабочий лист A/B — это пустой рабочий лист, который налогоплательщики могут распечатать и заполнить вручную; или они могут заполнить онлайн, а затем распечатать. Продавец автомобиля должен указать продажную цену, налоговые ставки штата нерезидента и округа Аризона и выполнить все математические расчеты.Пример заполнения рабочего листа и Аризонской формы TPT-2 (для одной продажи) включен в этот рабочий лист.

Рабочий лист C — это автоматический расчетный лист, доступный для печати. Просто введя облагаемую налогом продажную цену автомобиля и выбрав штат нерезидента и округ Аризона, в котором находится бизнес продавца, из раскрывающихся меню, рабочий лист рассчитает налог и предоставит суммы для внесения в форму TPT-2 для эта продажа. Аризона включена в качестве одного из штатов в раскрывающееся меню штата для сравнения экономии на налогах.

В таблицах налоговых ставок штата для нерезидентов также указан штат, резиденты которого имеют право на следующее отдельное установленное законом освобождение в соответствии с классификацией розничной торговли:

А. Р.С. § 42-5061(A)(28)(a) предусматривает освобождение от TPT штата и окружного акцизного налога при продаже автомобилей нерезидентам из штатов, которые не предоставляют зачет налогов, уплаченных в Аризоне. Это освобождение от TPT в Аризоне предотвращает необходимость уплаты налога покупателю-нерезиденту в обоих штатах. Это освобождение и требования к документации для квалификации объясняются в TPP 08-1.

Таблицы налоговых ставок штата для нерезидентов, которые также включают перечень налоговых ставок округа Аризона, предназначены для определения правильных сумм TPT штата и налога округа, применимых к продаже автомобиля, которая соответствует требованиям полного или частичного освобождения от налогов в соответствии с законом Аризоны.

Обратите внимание: ADOR рекомендует перепроверить цифры и расчеты в этом листе, поскольку отдел не несет ответственности за ошибочные расчеты.

На рабочем листе A/B налоговые ставки штата нерезидента и округа Аризона должны быть перенесены на пустой или заполняемый рабочий лист, но все математические расчеты должны быть выполнены продавцом.

На рабочем листе C после ввода продажной цены автомобиля раскрывающиеся меню позволяют продавцу автомобиля выбрать штат нерезидента и округ Аризоны, в котором осуществляется продажа. Этот рабочий лист автоматически рассчитает сумму налога и суммы вычета, указанные в форме TPT-2.

Налог на продажу и использование автотранспортных средств

6,25% налог с продаж или использования

Если вы являетесь покупателем, правопреемником или пользователем, который имеет право собственности на автомобиль или владеет им, вы несете ответственность за уплату налога на продажу или использование автомобиля.

Налог на продажу или использование транспортных средств уплачивается до 20-го числа месяца, следующего за покупкой, использованием, хранением или любым другим потреблением в Массачусетсе.

Если налог с продаж или использования не будет уплачен вовремя, покупателю придется заплатить проценты и штрафы.

Налог с продаж применяется к передаче права собственности или владения посредством розничных продаж зарегистрированными дилерами или арендодателями во время ведения бизнеса. Если продажа осуществляется зарегистрированным дилером транспортных средств или арендодателем, ставка налога с продаж составляет 6.25% .

Налог на использование применяется ко всем другим видам передачи права собственности или владения, когда переданное транспортное средство хранится, используется или потребляется в штате Массачусетс. Если автомобиль продается случайно (не продается дилером или арендодателем), ставка налога на использование составляет 6,25% от большей из:

  • Фактическая сумма, уплаченная за транспортное средство, или
  • Чистая стоимость автомобиля при сдаче в аренду (балансовая стоимость)

Если вы покупаете автомобиль за пределами штата Массачусетс и ввозите его в штат Массачусетс в течение 6 месяцев для постоянного использования, налог на использование уплачивается до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда автомобиль въехал в штат Массачусетс.

Например, если вы приобрели автомобиль в Нью-Гэмпшире 1 января и привезли его в Массачусетс 30 июня, налог на пользование нужно будет уплатить до 20 июля.

Чтобы узнать больше, посетите 830 CMR 64H.25.1: Автомобили.

Регистрация

Каждый покупатель, который должен зарегистрировать или назвать транспортное средство в штате Массачусетс, должен подать заявление о регистрации и присвоении титула в течение 10 дней с момента покупки, передачи или использования автомобиля в штате Массачусетс и уплатить все применимые налоги в RMV.

Каждый покупатель, которому не требуется регистрировать или называть транспортное средство в штате Массачусетс, должен подать заполненную форму ST-7R: Свидетельство об уплате налога с продаж или налога на использование транспортного средства до 20-го числа месяца после покупки, передачи, или используя транспортное средство, и уплатить любой применимый налог в DOR или RMV.

Посещение: 

Часто задаваемые вопросы о налогах с продаж и использования

Часто задаваемые вопросы о налогах с продаж и использования

Часто задаваемые вопросы о налогах с продаж и использования

Налог с продаж

Физические или юридические лица, которые продают материальное личное имущество конечному потребителю, обязаны перечислять налог с продаж в размере 6% от общей стоимости (включая расходы на доставку и обработку) своих налогооблагаемых розничных продаж в штат Мичиган. Продажа электроэнергии, природного или искусственного газа и топлива для отопления жилых помещений облагается налогом по ставке 4%. Мичиган не позволяет городским или местным единицам взимать налог с продаж.

Налог на пользование

Налог на использование является дополнительным налогом к налогу с продаж. Налог на использование в размере 6% должен быть уплачен штату Мичиган от общей стоимости (включая расходы на доставку и обработку) всех налогооблагаемых товаров, ввезенных в Мичиган или приобретенных через Интернет, по почте или по телефону у розничных продавцов за пределами штата, которые не взимать и не переводить налог с продаж или использование со своих клиентов.Кредит предоставляется за налог, уплаченный другому государству. Налог на использование также применяется к определенным услугам, таким как телекоммуникации и размещение в отелях/мотелях. Мичиган не позволяет городским или местным единицам взимать налог на использование.

Часто задаваемые вопросы о требованиях к подаче и сроках подачи

Частота подачи Срок возврата и оплаты
Таблица 2: ЧАСТОТА ПОДАЧИ И СРОКИ
Ежемесячно Не позднее 20 числа следующего месяца
Ежеквартально Не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Годовой До 28 февраля -го -го года, следующего за отчетным налоговым годом.
Продажа/использование Ускоренный электронный перевод средств (EFT)

Действует с 1 января 2014 г., Public Act 458 от 2012 г.

Налогоплательщики, у которых в среднем ≥ 720 000 долларов США с продаж или ежегодно используют налог, обязаны перечислять оба налога по ускоренному графику.Налогоплательщики уведомляются в письменной форме об изменении или отказе от ускоренной подачи. Ускоренные заявители должны подавать документы в электронном виде.

Перевод предоплаты в размере 75 процентов налогового обязательства налогоплательщика за текущий год, непосредственно предшествующий месяцу или того же периода прошлого года (в зависимости от того, что меньше) должен быть произведен не позднее 20-го числа текущего месяца.

Выплата примирения, равная разнице между фактическим налоговым обязательством и суммой предоплаты, должна быть произведена не позднее 20 числа следующего месяца.

Например, гипотетический налоговый период за январь 2016 г.: 

Сумма налоговых обязательств на декабрь 2015 года составила 1 000 000 долларов США. Налоговые обязательства за январь 2015 года составили 1 500 000 долларов США. Налогоплательщик решает рассчитать предоплату за январь 2016 года в соответствии с налоговым обязательством за декабрь 2015 года, потому что это меньшая сумма.

Таким образом, предоплата в размере 750 000 долларов США (75 % от 1 000 000 долларов США) должна быть произведена 20 января 2016 года. После окончания месяца компания определяет, что налоговые обязательства за январь 2016 года составляют 1 225 000 долларов США.Таким образом, до 20 февраля 2016 г. должен быть уплачен примирительный платеж в размере 475 000 долларов США (1 225 000 долларов США минус 750 000 долларов США по предоплате).

  Требования к ускоренной подаче электронных платежей

 

2014 и предыдущие налоговые годы 2015 и не налоговые годы Название формы Дополнительная информация
Таблица 3: НОМЕР ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГОВЫМ ГОДАМ

160

5080

Ежемесячный/ежеквартальный отчет по налогам с продаж, налогам на использование и удержанным налогам

 

Н/Д

5092

Ежемесячный/ежеквартальный отчет с поправками по налогам с продаж, налогам на использование и удержанным налогам

 

165

5081

Годовой отчет по налогам с продаж, налогам на использование и удержанным налогам

 

Н/Д

5082

Продажи, использование и удержание исправленного годового отчета

 

429

5083

График предоплаты налога с продаж для поставщиков топлива и оптовиков

Теперь это расписание должно быть отправлено в электронном виде в связи с вашим 5080 или 5092 через MTO.
Примечание: Предоплата налога с продаж на бензин или дизельное топливо больше не допускается к вычету из валовой выручки. По завершении этот график уменьшает налог с продаж на сумму предоплаты.

430

5084

Погашение авансового кредита на топливо

 

2189

5085

Дополнительный список поставщиков топлива

Теперь это расписание должно быть отправлено в электронном виде в связи с вашим 5080 или 5092 через MTO.
Примечание: Предоплата налога с продаж на бензин или дизельное топливо больше не допускается к вычету из валовой выручки. По завершении этот график уменьшает налог с продаж на сумму предоплаты.

92

5086

Дополнительный список дилеров транспортных средств

Теперь это расписание должно быть отправлено в электронном виде в связи с вашим 5080 или 5092 через MTO.
Примечание: Предоплата налога с продаж министру штата больше не является допустимым вычетом из валовой выручки. По завершении этот график уменьшает налог с продаж на сумму предоплаты.

48

5087

Покупатели используют налоговую декларацию

Сохраните копию для себя.

388

5088

Налоговая декларация продавца за использование

Сохраните копию для себя.

2271

5089

Декларация концессионера по налогу с продаж и оплата

 

4601

5091

Налоги с продаж, использование и удержанные налоги 4% и 6% годового дохода

Эта форма должна быть отправлена ​​в электронном виде через MTO.

Н/Д

5093

Налоги с продаж, использование и удержанные налоги с поправками: годовой отчет 4% и 6%

Эта форма должна быть отправлена ​​в электронном виде через MTO.

Н/Д

5094

Ваучер на оплату налога с продаж, использования и удержания налога

Эта форма используется для перевода платежа отдельно от возврата.Эта форма не заменяет форму возврата.

3862

5095

Ежемесячный/ежеквартальный отчет о продажах, использовании и удержании и ежемесячный/ежеквартальный отчет с поправками

Эта форма не отправляется в Министерство финансов; он разработан как инструмент для помощи в подготовке возвратов.

151

151

Декларация уполномоченного представителя (доверенность)

 Эту форму можно отправить в электронном виде через MTO.

163

163

Уведомление об изменении или прекращении деятельности

Эту форму можно отправить в электронном виде через MTO.

Должен ли я подавать декларацию? Что делать, если я не должен никаких налогов?

Если вы зарегистрированы для уплаты налога, вы должны подать декларацию с установленной периодичностью подачи, даже если налог не уплачивается.

Что такое налоговый год?

Налоговый год для налога с продаж и налога на использование определяется как календарный год: с 1 января по 31 декабря.

Как часто мне нужно подавать налоговую декларацию по налогу с продаж, использованию и удержанному налогу?

Налоги с продаж, использование и удержанные налоги подаются ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.Частота подачи будет назначена в зависимости от предполагаемого уровня активности налогоплательщика. После первого налогового года подачи периодичность определяется предыдущим налоговым обязательством налогоплательщика.

ПРИМЕЧАНИЕ :

Для получения дополнительной информации см. Таблицу 2. : Частота подачи и сроки подачи.
Для получения дополнительной информации см. Таблицу 3 : Номер формы налоговой декларации по налоговому году.

Я не подал месячную/ежеквартальную отчетность.Могу ли я просто подать годовой отчет?

Нет, годовой отчет предназначен для сверки, баланса и закрытия налогового года — он не заменяет месячные/квартальные отчеты.

Для получения дополнительной информации см. Таблицу 2. : Частота подачи и сроки подачи.
Для получения дополнительной информации см. Таблицу 3 : Номер формы налоговой декларации по налоговому году.

При подаче моего ежемесячного/ежеквартального отчета у меня запрашивается «валовой объем продаж». Это правильно? Означает ли это только налогооблагаемые продажи или все продажи?

Да, валовые продажи включают налогооблагаемые и необлагаемые налогом продажи. Пожалуйста, обратитесь к Форме 5095 «Продажи, использование и удержания за месяц/квартально» и «Исправленный месячный/квартальный рабочий лист» для получения помощи в заполнении месячного/ежеквартального отчета.

Мне нужно внести поправки в мою декларацию о продажах, использовании и удержании налога. Что это за процесс?

Вы можете внести изменения в свою декларацию о продажах, использовании и удержании в электронном или бумажном виде.При заполнении измененной декларации выберите или заполните только те налоги, которые вы изменяете. ОСТАВЬТЕ ПРОПУСКОМ ТИП НАЛОГА, КОТОРЫЙ НЕ ИЗМЕНЯЕТСЯ. Для ежемесячной/ежеквартальной налоговой декларации используйте форму 5092 , Ежемесячную/ежеквартальную налоговую декларацию SUW с поправками. Для подачи годового отчета используйте форму 5082 , Годовой отчет SUW с внесенными поправками.

Общие часто задаваемые вопросы о налогах с продаж и использования
Почему налог на пользование иногда называют налогом с удаленных продаж?

Налог на пользование обычно применяется к покупкам товаров у удаленных продавцов за пределами штата через каталоги, заказы по телефону или через Интернет.

ПРИМЕЧАНИЕ.  Некоторые организации, ведущие бизнес в нескольких штатах, могут быть заинтересованы в упрощенном налоге с продаж (SST). Целью Соглашения SST является упрощение налогового бремени.

Нужно ли регистрироваться для уплаты налога с продаж?

. Для выполнения любого из этих действий, перечисленных в описании налога с продаж, требуется налоговая регистрация.

Вы также можете ознакомиться с Законом о налоге с продаж.

Нужно ли регистрироваться для уплаты налога на использование?

Для выполнения любого из этих действий, перечисленных в описании налога с продаж, требуется регистрация налога на использование.

Вы также можете ознакомиться с Законом о налоге на использование.

Вы должны зарегистрироваться и платить налог на использование с продаж и аренды , если вы:

  • Ведут бизнес в Мичигане, но не имеют розничного магазина в Мичигане;

  • Добровольно взимать налог за использование со своих клиентов;

  • Продажа телекоммуникационных услуг;

  • Аренда номеров в отелях и мотелях или других помещений; или

  • Сдавайте в аренду материальное личное имущество клиентам из Мичигана из Мичигана или из другого штата.

Что такое налог на использование при покупках?

Почти каждый бизнес имеет обязательство по налогу на использование.

Вы должны заплатить налог на использование со своих покупок , если вы:

  • Покупка товаров у нелицензированных продавцов за пределами штата, за исключением случаев, когда может быть запрошено действительное освобождение;
  • Купите инвентарь, освобожденный от налога для перепродажи, с которого не взимается налог, затем удалите предметы из этого инвентаря для коммерческого или личного (включая подарки) использования.
Облагаются ли налогом расходы на доставку, отгрузку или обработку?

Стоимость доставки включает, помимо прочего, транспортировку, отгрузку, почтовые расходы, обработку, упаковку и упаковку и, как правило, облагается налогом штата Мичиган. Определение цены продажи в штате Мичиган включает расходы на доставку, понесенные или подлежащие оплате до завершения передачи права собственности на материальное личное имущество от продавца к покупателю. Не имеет значения, будут ли расходы на доставку разбиты отдельно или объединены с суммой продажи.

Таким образом, если материальное личное имущество, продаваемое розничным продавцом, облагается налогом с продаж или использованием штата Мичиган, то любые расходы по доставке облагаются налогом с продаж или использования штата Мичиган. Однако, если материальное личное имущество подлежит освобождению от налога с продаж или использования в штате Мичиган, освобождение также распространяется на сборы за доставку, взимаемые как часть цены имущества. Для получения дополнительной информации см. RAB 2015-17, MCL 205.51, MCL 205.92.

Могу ли я получить возмещение налога с продаж при возврате товара продавцу?

Да, когда товары возвращаются для возмещения или зачета (полной или части покупной цены) в течение периода политики возврата продавца или 180 дней после первоначальной продажи (в зависимости от того, что наступит раньше), возмещение или зачет налога с продаж платный исправен.

Продавец может запросить подтверждение уплаты налога с продаж в штате Мичиган, например, квитанцию.

Нужно ли мне обновлять мое письмо о доверенности на прямую оплату, если у меня изменился адрес, владелец/должностное лицо или лицензия на уплату налога с продаж?

Да, вам необходимо обновить письмо о доверенности на прямую оплату. Пожалуйста, свяжитесь с отделом технических услуг Министерства финансов штата Мичиган по телефону 517-636-4357.

Я заплатил налог другому штату/стране за товары, приобретенные там. Налог все еще должен Мичигану?

Предметы, ввозимые в Мичиган для хранения, использования или потребления, могут облагаться налогом на использование в штате Мичиган в размере 6%.Налог на использование должен быть уплачен по закону, если покупка налогооблагаемого товара произошла за пределами штата, а розничный продавец не взимал налог с продаж в своей юрисдикции. Тем не менее, кредит предоставляется для любого налога с продаж или использования, который по закону должен быть уплачен и уплачен в другом штате во время покупки.

Мичиган предоставляет освобождение от налога на использование в отношении предметов, приобретенных для личного пользования, приобретенных за пределами этого штата и не являющихся воздушными судами.

Для нерезидентов этого штата это освобождение применяется к имуществу, ввезенному в этот штат более чем через 90 дней с момента покупки.

Для резидентов этого штата это освобождение распространяется на имущество, ввезенное в этот штат более чем через 360 дней после момента покупки.

Почему некоторые предприятия за пределами штата собирают налог с продаж и налог на использование, а другие предприятия этого не делают?

Мичиган может потребовать от предприятия перечисления налога с продаж или налога на использование, если предприятие физически присутствует в этом штате. Примеры физического присутствия:

  • Магазин
  • Склад
  • Сотрудники/представители бизнеса.

Кроме того, предприятия за пределами штата могут добровольно перечислять налог на использование для продаж в Мичигане. Для транзакций, совершенных 1 октября 2015 г. или после этой даты, от продавца за пределами штата может потребоваться перечисление налога с продаж или использование налога с продаж в Мичигане. См. Уведомление о новых требованиях по налогу с продаж и использования для продавцов за пределами штата .

Каковы исторические ставки предоплаты налога с продаж на топливо?
Дата вступления в силу Ежемесячные ставки налога с продаж на предоплату за бензин (в центах) Ежемесячные ставки предоплаты налога с продаж на дизельное топливо (в центах)
Таблица 1: ИСТОРИЧЕСКИЕ СТАВКИ НА ПРЕДОПЛАТУ ТОПЛИВА
01. 11.2021 16.6 17,2
01.10.2021 16,8 17,1
01.09.2021 16,7 17,0
01.08.2021 16,1 16,9
01.07.2021 15,0 16,2
01.06.2021 14,4 15.7
01.05.2021 14,1 15,7
01.04.2021 12,9 14,3
01.03.2021 11,5 13,3
01.02.2021 10,5 12,6
01.01.2021 9,9 12,0
01.12.2020 10.4 12,1
01.11.2020 10,4 12,1
01.10.2020 10,7 12,2
01.09.2020 10,9 12,3
01. 08.2020 10,4 12,4
01.07.2020 8,8 12.4
01.06.2020 7,1 12,9
01.05.2020 10,0 14,1
01.04.2020 12,2 14,9
01.03.2020 12,7 15,4
01.02.2020 12,8 15,5
01.01.2020 12.6 15,5
01.12.2019 13,3 15,6
01.11.2019 13,6 15,3
01.10.2019 13,8 15,2
01.09.2019 14,7 15,3
01.08.2019 14,1 15.6
01.07.2019 14,8 16,0
01.06.2019 14,7 15,8
01. 05.2019 13,4 15,8
01.04.2019 11,7 15,2
01.03.2019 10,5 15,0
01.02.2019 11.1 16,3
01.01.2019 12,9 17,3
01.12.2018 14,8 17,5
01.11.2018 15,0 17,1
01.10.2018 15,1 16,8
01.09.2018 15,3 16.8
01.08.2018 15,4 17,1
01.07.2018 15,4 16,8
01.06.2018 14,2 15,9
01.05.2018 13,2 15,6
01.04.2018 13,0 16,0
01.03.2018 13.5 15,8
01. 02.2018 12,9 15,1
01.01.2018 13,5 15,1
01.12.2017 12,7 14,4
01.11.2017 13,1 14,1
01.10.2017 12,5 13.2
01.09.2017 12,0 12,8
01.08.2017 12,0 12,9
01.07.2017 12,2 12,9
01.06.2017 12,7 13,0
01.05.2017 11,9 13,0
01.04.2017 11.4 13,0
01.03.2017 12,0 13,2
01.02.2017 11,9 13,0
01.01.2017 10,9 12,6
01.12.2016 11,5 12,9
01. 11.2016 11,6 12.7
01.10.2016 12,0 12,6
01.09.2016 11,9 12,7
01.08.2016 13,5 12,9
01.07.2016 12,2 12,2
01.06.2016 10,9 11,2
01.05.2016 10.0 10,9
01.04.2016 8.1 10,4
01.03.2016 9,0 11,4
01.02.2016 9,5 12,9
01.01.2016 11,0 14,6
01.12.2015 12,5 14.9
01.11.2015 12,3 13,8
01.10.2015 14,2 14,3
01.09.2015 14,6 15,1
01. 08.2015 15,0 15,4
01.07.2015 13,8 15,2
01.06.2015 12.6 14,9
01.05.2015 12,4 15,5
01.04.2015 11,8 15,3
01.03.2015 10,0 16,2
01.02.2015 12,6 19,6
01.01.2015 15,6 21.5
01.12.2014 16,8 20,3
01.11.2014 18,7 20,8
01.10.2014 18,8 21.1
01.09.2014 19,6 21,5
01.08.2014 21,0 21,7
01.07.2014 20.2 22,0
01.06.2014 20,2 22,4
01. 05.2014 19,9 23,0
01.04.2014 18,4 23,0
01.03.2014 17,7 21,4
01.02.2014 17,2 21.4
01.01.2014 17,4 21,4
01.12.2013

18,2

 

 21,6
01.11.2013 19,2 22,0
01.10.2013 19,3 21,5
01.09.2013 19.9 21,5
01.08.2013 21.1 22,0
01.07.2013 20,8 22,2
01.06.2013 20,5 21,9
01.05.2013 20,0 22,5
01.04.2013 20,4 22.7
01.03.2013 18,1 нет данных
01. 06.2012 20,5 нет данных
01.03.2012 17,9 нет данных
01.09.2011 21,3 нет данных
01.06.2011 17,6 нет данных
Должен ли я платить налог на использование при передаче транспортного средства?

Как правило, передача права собственности на транспортное средство облагается налогом на использование.См. MCL 205.93 и Административный бюллетень по доходам (RAB) 1991-1.

Раздел 3 Закона о налоге на пользование, MCL 205.93; MSA 7.555(3), в соответствующей части говорится:

(3) Следующие передачи или покупки не облагаются налогом на пользование:

(c) Когда транспортное средство, жилой дом на колесах, передвижной дом, самолет, снегоход или плавсредство, которые когда-то облагались налогом с продаж или использования штата Мичиган, передаются в связи с организацией, реорганизацией, роспуском или частичной ликвидацией зарегистрированной или некорпоративный бизнес и бенефициарный собственник не изменился.

Эта формулировка закона налагает три требования, которые должны быть выполнены, чтобы получить освобождение от налога на использование при передаче. Они:

1.         «когда-то облагался налогом с продаж или использования в штате Мичиган»

2.         «передается в связи с организацией, реорганизацией, роспуском или частичной ликвидацией зарегистрированного или некорпоративного предприятия»

3.         «доверительный собственник не изменен».

Если все три условия соблюдены, передача будет освобождена от налога на использование.

Я продал/купил автомобиль у родственника. Должен ли я платить налог?

Освобождение от налога на использование может быть запрошено при регистрации вашего транспортного средства в Мичигане, если «покупатель» и «продавец» имеют соответствующие отношения. ЕДИНСТВЕННЫМИ квалификационными отношениями являются:

  • Супруга
  • Родитель (родной или приемный)
  • Брат или сестра
  • Ребенок (родной или усыновленный)
  • Бабушка или дедушка или внук
  • Ступенчатые отношения
  • Юридическая опека или официально назначенный опекун и
  • Свекровь

Для получения дополнительной информации см. форму 248 «Передача права собственности на транспортное средство родственнику».

Часто задаваемые вопросы об исключениях
Может ли покупатель дать указание продавцу не взимать налог с продаж или налог на использование, поскольку он будет платить его непосредственно в штате Мичиган?

Да, если клиент уполномочен Казначейством и имеет «разрешение на прямую оплату», которое распространяется на приобретенное или арендованное имущество. Покупатель должен предоставить продавцу заполненную форму 3372 , свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган или необходимую информацию в другом приемлемом формате.См. Административный бюллетень по доходам (RAB) 2016-14 . Указав основание для требования об освобождении, клиент должен указать: «Уполномоченный платить налоги с продаж или использования при покупке материального личного имущества непосредственно штату Мичиган» и должен указать свой номер счета.

Выдает ли Мичиган номера, освобожденные от налогов? Если нет, как мне получить освобождение от налога с продаж или налога на использование?

Министерство финансов штата Мичиган не присваивает налоговые номера. Чтобы потребовать освобождения от налога с продаж или налога на использование, покупатель должен предоставить продавцу действительное заявление об освобождении от уплаты налога, заполнив одну из следующих форм:

.
  • Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования (форма 3372)
  • Единый сертификат налога с продаж и использования налоговой комиссии нескольких штатов
  • Свидетельство об упрощенном налоговом соглашении о продажах и использовании или та же информация в другом формате.

Примечание. Продавец не должен принимать FEIN исключительно как доказательство освобождения от налогов с продаж и использования.

Как я могу запросить действительное освобождение от моего поставщика?

Чтобы потребовать освобождения, покупатель должен предоставить поставщику один из следующих документов:

  • Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования (форма 3372)
  • Единый сертификат налога с продаж и использования налоговой комиссии нескольких штатов
  • Свидетельство об упрощенном налоговом соглашении о продажах и использовании или та же информация в другом формате
Освобождается ли производственное оборудование от налогов? Закон

штата Мичиган предоставляет освобождение от налога на продажу или использование машин или оборудования, используемых в промышленной обработке, а также при их ремонте и техническом обслуживании. Освобождение не распространяется на материальное личное имущество, прикрепленное к недвижимому имуществу и ставшее его структурной частью.

Дополнительную информацию об исключениях см. в Административном бюллетене по доходам 2000-4 .

Освобождаются ли от налога на сельскохозяйственное производство закупки? Закон

штата Мичиган предоставляет освобождение от налога на продажу или использование материального личного имущества, используемого при обработке почвы, посадке, уходе за землей или сборе урожая, при разведении, выращивании или уходе за домашним скотом, птицей или садоводческой продукцией для дальнейшего роста.Освобождение не распространяется на материальное личное имущество, прикрепленное к недвижимому имуществу и ставшее его структурной частью.

Дополнительную информацию об исключениях см. в Руководстве по освобождению от уплаты соответствующего сельскохозяйственного имущества.

Считается ли моя покупка грузовика или прицепа «подвижным составом» и освобождается ли от налога?

ПРИМЕЧАНИЕ: Аренда/покупка вашего первого тягача/прицепа НЕ ОСВОБОЖДАЕТСЯ от налога штата Мичиган с продаж или налога на использование.

Чтобы быть освобожденным от налога с продаж или налога на использование в штате Мичиган, должны быть соблюдены определенные критерии.В Мичигане разрешено освобождение от продажи подвижного состава, приобретенного автоперевозчиком между штатами, или для аренды или аренды подвижного состава автоперевозчику между штатами и использования в торговле между штатами.

Согласно MCL 205.54r ,

  • Подвижной состав означает сертифицированный грузовик, прицеп, предназначенный для буксировки за квалифицированным грузовиком, и части, прикрепленные либо к квалифицированному грузовику, либо к прицепу, предназначенному для буксировки за квалифицированным грузовиком.
  • Автомобильный перевозчик между штатами означает лицо, занимающееся перевозкой людей или имущества, помимо самих себя, своих сотрудников или своего имущества, по найму через границы штатов, пробег автопарка которого составляет не менее 10 % за пределами этого штата в непосредственно предшествующий налоговому году.
  • Квалифицированный грузовой автомобиль означает силовой агрегат коммерческого автомобиля, который имеет 2 оси и разрешенную полную массу транспортного средства более 10 000 фунтов, или силовой агрегат коммерческого автомобиля, который имеет 3 или более осей.

Автоперевозчики, отвечающие требованиям, могут требовать освобождения от налога с продаж или налога на пользование, предоставив продавцу или арендодателю установленную форму Form 3372 , Мичиганское свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования. Покупатель или арендатор отметит поле «Подвижной состав, приобретенный межгосударственным автотранспортным перевозчиком».

Освобождается ли транспортное средство, приобретенное церковным налогом?

ТОЛЬКО микроавтобусы или автобусы могут быть приобретены освобожденными, если номинальная вместимость изготовителя составляет 10 или более мест и они используются в основном для перевозки лиц в религиозных целях.

Я являюсь организацией 501(c)(3)/501(c)(4), как мне получить освобождение от налога с продаж и использования штата Мичиган?

Организации, освобожденные по закону, организации, освобожденные от уплаты федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501(c)(3) или 501(c)(4) Налогового кодекса, или организации, получившие письмо об освобождении от Министерства финансов штата Мичиган до июня 1994 г. имеют право на освобождение от налога с продаж и использования в штате Мичиган.

Пожалуйста, обратитесь к Административному бюллетеню по доходам (RAB) 1995-3 для получения дополнительной информации об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган в отношении некоммерческих организаций.

Чтобы потребовать освобождения, некоммерческая организация должна предоставить продавцу оба:

  • A заполненная форма 3372 , Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования
  • Подтверждение права на некоммерческую деятельность:
    • Либо письмо Министерства финансов (до июня 1994 г. ), либо
    • Ваше федеральное определение в качестве организации 501(c)(3) или 501(c)(4).
Как получить номер налогоплательщика, чтобы требовать освобождения от налога с продаж или налога на использование?

Министерство финансов штата Мичиган не выдает «номера, освобожденные от налогов».

Форма

3372 «Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования в штате Мичиган» используется для заявления об освобождении от налога с продаж и использования в штате Мичиган. Покупатель должен представить продавцу заполненную форму во время покупки. Для получения дополнительной информации о требованиях об освобождении и процедурах подачи заявления об освобождении см. Административный бюллетень по доходам 2002-15.

Покупатель предоставляет мне свой налоговый номер в качестве доказательства того, что он не должен платить налог с продаж при покупке; это правильно/действительно?

Министерство финансов не выдает и не принимает налоговые номера. Продавцы не должны принимать освобожденный от налога номер в качестве доказательства освобождения от налога с продаж и использования.

Чтобы потребовать освобождения от уплаты налога на покупку, покупатель должен представить продавцу заполненную форму 3372, Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования.Продавец сохранит сертификат в своих записях.

Я занимаюсь розничной торговлей, как мне получить освобождение от перепродажи у моего поставщика?

Чтобы потребовать освобождения, розничный продавец должен предоставить поставщику заполненную форму 3372, Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования, в которой указывается, что покупка предназначена для «перепродажи в розницу». Номер их налоговой лицензии должен быть указан в отведенном месте.

ПРИМЕЧАНИЕ:   Продавец не должен принимать FEIN в качестве доказательства освобождения от налога с продаж и использования без формы 3372.

Часто задаваемые вопросы по строительству
Облагаются ли материалы, приобретенные для строительства здания освобожденной от налогов организации, налогом?

Законы о налогах с продаж и использования предоставляют освобождение для подрядчиков, покупающих материалы только в том случае, если эти материалы должны быть прикреплены и сделаны структурной частью:

Недвижимость для некоммерческой больницы . Чтобы пройти квалификацию, больница должна:

  • Быть отдельно организованным учреждением или заведением;
  • Имеют своей основной целью оказание неотложной или интенсивной медицинской помощи и уход за больными,
  • А также оказывать эти услуги лицам, нуждающимся в них;
  • Не использовать для получения прибыли, и никакая выгода от недвижимости не обогащает отдельных лиц или частных акционеров.

A Некоммерческая жилищная организация , освобожденная от налога в соответствии с Законом о налоге с продаж и использования. Это освобождение распространяется только на частное, квалифицированное некоммерческое жилье, получившее сертификат об освобождении от Управления жилищного строительства штата Мичиган (MSHDA).

A Церковное святилище .

  • Здание должно принадлежать, заниматься и использоваться религиозной организацией, отвечающей требованиям раздела 501(c)(3) Кодекса внутренних доходов от 1986 года.
  • Исключение распространяется только на части зданий, которые преимущественно (50%) и регулярно используются для богослужений.
  • Общий объем закупок материалов для многоцелевых площадей (таких как крыши и фундаменты) и там, где одна единица оборудования (например, печь) снабжает квалифицированные убежища, а также другие неиспользованные зоны, формула распределения используется для получения налогооблагаемый процент:

Площадь святилища, деленная на общую площадь здания

Объект загрязнения воздуха или воды , для которого Государственная налоговая комиссия выдала свидетельство об освобождении от уплаты налогов.
Требуемая документация:

  • Заполненная форма 3520 «Заявление о соответствии требованиям подрядчика по уплате налога с продаж и использования штата Мичиган» должна быть получена подрядчиком от квалифицированного лица.
  • Форма 3520 и Форма 3372, Мичиганское свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования, необходимы подрядчику для осуществления покупок, освобожденных от налогов.

Для получения дополнительной информации см. Административный бюллетень по доходам (RAB) 2016-18.

Какое обязательство по налогу на продажу или использование несет подрядчик, когда занимается строительством, изменением, ремонтом или улучшением недвижимости?

В Мичигане подрядчик, непосредственно занимающийся строительством, изменением, ремонтом или улучшением недвижимости, считается потребителем используемых им материалов.

Все продажи или покупки подрядчиками материальной личной собственности облагаются налогом. Подрядчики должны платить налог на все материалы, оборудование и расходные материалы, используемые для выполнения контракта. Подрядчики не будут взимать налог с продаж со своих клиентов. Ничто не мешает подрядчику выставлять заказчику счета за все расходы, связанные с договором, включая налоги. Однако подрядчик не может вычесть налог, как если бы налог выставлялся его заказчику. Налог — это просто стоимость ведения бизнеса.Для получения дополнительной информации см. Бюллетень управления доходами (RAB) 2016-18.

Взимают ли подрядчики со своих клиентов налог с продаж?

Подрядчик не может указать налог, как если бы налог с продаж выставлялся его заказчику. Налог — это просто стоимость ведения бизнеса и часть стоимости материалов.

Существуют ли исключения для подрядчика? Если да, то какая документация требуется?

Единственное освобождение(я), предусмотренное Законом о налогах с продаж и использования для подрядчиков, покупающих материалы, относится к материалам, которые прикреплены и сделаны структурной частью недвижимости для квалифицированной некоммерческой больницы или некоммерческой жилищной организации, квалифицированной как освобожденная в соответствии с Законом о продажах и Налоговые акты об использовании, сделанные структурной частью святилища для церкви или составной частью объекта загрязнения воздуха или воды, для которого Государственной налоговой комиссией выдано свидетельство об освобождении от уплаты налогов. См. Административный бюллетень по доходам 2016–2018 гг., в котором разъясняется освобождение от налога с продаж и использования в штате Мичиган применительно к строительной отрасли, а также Форма 3520, Заявление о соответствии требованиям подрядчика по уплате налога с продаж и использования штата Мичиган для соответствующих некоммерческих больниц, некоммерческого жилья, церковных святилищ, и «Освобождение объектов от загрязнения» в дополнение к форме 3372 для поставщика.

Могу ли я принять свидетельство об освобождении от закупки материалов для строительства церкви?

Подрядчику разрешено требовать освобождения от налога на материальное личное имущество, «если имущество должно быть прикреплено к святилищу или стать его структурной частью.«Святилище» означает только ту часть здания, которая принадлежит и занята регулярно организованной церковью или молитвенным домом, которая используется преимущественно и регулярно для общественных богослужений. Святилище включает в себя строящееся святилище, которое будет принадлежать и заниматься регулярно организованная церковь или дом религиозного поклонения, который будет использоваться преимущественно и регулярно для общественных богослужений

Какая форма мне нужна, если мой клиент заявляет, что я не должен включать налог с продаж штата Мичиган?
Продавец, продающий материалы подрядчику, должен заполнить форму

 3520, Заявление о соответствии подрядчика налогу с продаж и использования в штате Мичиган, и форму 3372, Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования в штате Мичиган.

Как я могу потребовать освобождения от поставщика, если мой клиент предоставил Форму 3520 Мичиганское Заявление о праве подрядчика по уплате налога с продаж и использования?

Если вы получили форму 3520 «Заявление о соответствии налоговому подрядчику с продаж и использования штата Мичиган» от вашего клиента, вам необходимо будет сделать копию. Чтобы требовать освобождения от налога с продаж или использования в штате Мичиган, этот подрядчик должен предоставить заполненную форму 3372, Сертификат об освобождении от налога с продаж и использования в штате Мичиган, а также предоставить копию формы 3520, которую вы получили от своего клиента.Оба эти документа должны быть заполнены розничным продавцом, продающим материалы подрядчику, для хранения в своих файлах.

Ландшафтный дизайн

Ландшафтный дизайнер из Мичигана считается подрядчиком. Все продажи или покупки ландшафтным дизайнером облагаются налогом. Ландшафтные дизайнеры должны платить налог на все материалы, оборудование и расходные материалы, используемые для выполнения контракта. Ландшафтный дизайнер не будет взимать налог с продаж со своих клиентов; однако ничто не мешает вам включить налог в стоимость.

Часто задаваемые вопросы об интернет-покупках

Облагается ли мой заказ по почте или интернет-покупка налогом?

Да, если не существует действительного исключения.

Предприятия
  • Заполните форму 5087, Налоговая декларация покупателя, или сообщите и оплатите с помощью своей Декларации о продажах, использовании и удержанном налоге.
Физические лица
  • Укажите и уплатите налог на использование, используя форму 5087, налоговую декларацию покупателя или декларацию о подоходном налоге с физических лиц штата Мичиган, но НЕ ОБОИХ.

 

Часто задаваемые вопросы для удаленных продавцов

Что такое удаленный продавец?

Удаленный продавец — это компания, которая продает свою продукцию клиентам в штате, используя Интернет, почтовые переводы или телефон, не имея физического присутствия в этом штате.

Что дает удаленному продавцу связь с Мичиганом, которая требует от него регистрации, отчетности и уплаты налога с продаж или использования в Мичигане?

Удаленный продавец связан с Мичиганом и обязан отчитываться и платить налог с продаж или использование, если в предыдущем календарном году удаленный продавец совершил продажи на сумму более 100 000 долларов или более 200 транзакций с клиентами из Мичигана.Этот порог называется «порог удаленного продавца» или «порог экономической связи».

Какие продажи облагаются налогом с продаж или налогом на использование в Мичигане?

Вещественное движимое имущество, проданное лицами, осуществляющими деятельность по реализации в розницу, переданное за вознаграждение (независимо от того, получено ли оно в денежной или иной форме), подлежит налогообложению. Часто личное имущество, продаваемое удаленными продавцами, включает одежду, мебель и декор, книги, журналы или другие периодические издания, продаваемые в материальной форме, а также предварительно написанное компьютерное программное обеспечение.Сдаваемое в аренду материальное личное имущество также может облагаться налогом.

Облагаются ли налогом расходы на доставку, отгрузку или обработку?

Расходы по доставке или отгрузке, понесенные (или подлежащие понесению) продавцом до передачи права собственности на налогооблагаемое материальное личное имущество, подлежат налогообложению. Сборы за обработку являются частью валовой выручки и облагаются налогом. Когда продавец выставляет счет за доставку или доставку и обработку в сочетании с ценой налогооблагаемого продукта, общая сумма облагается налогом.Дополнительную информацию см. в RAB 2015-17.

Как подать заявление на получение налоговой лицензии штата Мичиган?

Простой способ зарегистрироваться в штате Мичиган — через онлайн-казначейство штата Мичиган (MTO). Чтобы зарегистрироваться по почте, посетите страницу Казначейства для регистрационных форм. После того, как ваше заявление будет обработано, Министерство финансов выдаст вам лицензию штата Мичиган на налог с продаж с дополнительными инструкциями о том, как подать и оплатить налог онлайн.

Я провожу удаленные продажи в несколько штатов.Есть ли простой способ зарегистрироваться для получения разрешения на уплату налога с продаж в нескольких штатах?

Да, отправив одно заявление через Оптимизированный налог с продаж (SST), вы можете получить учетную запись налога с продаж в нескольких штатах. Выдается идентификатор налогоплательщика Streamlined (SSTID), и вы можете использовать его для связи с Streamlined и всеми государствами-членами. Выберите вкладку «Регистрация» на веб-сайте SST, чтобы заполнить заявку.

Чтобы просмотреть список государств-членов, посетите веб-сайт SST и выберите вкладку «Информация о штате».

Я работаю в Мичигане и занимаюсь удаленным продавцом. Нужно ли мне регистрироваться для получения налоговой лицензии в других штатах?

Законы о удаленных продавцах в каждом штате разные. Чтобы определить, какие законы могут применяться к вашему бизнесу, перейдите на веб-сайт Упрощенный налог с продаж , чтобы ознакомиться с требованиями к сбору налога во всех штатах Упрощенного налога с продаж. Если штат не является участником упрощенного налога с продаж, мы рекомендуем вам связаться с этим штатом.

Если я в настоящее время не плачу налог с продаж штата Мичиган, когда я должен начать платить налог?

Государственный казначей признает влияние решения Wayfair на удаленных продавцов.Чтобы обеспечить плавный переход для розничных продавцов, чье единственное обязательство по сбору налога с продаж в штате Мичиган вытекает из этих новых стандартов, удаленный продавец должен зарегистрироваться и уплачивать налог в штате Мичиган, начиная со транзакций, совершенных 1 октября 2018 г. или после этой даты, или в следующем календарном году. превышен порог продаж в Мичигане на сумму более 100 000 долларов или 200 транзакций с клиентами из Мичигана, в зависимости от того, что наступит позже.

Я удаленный продавец, который продает через торговую площадку. Должен ли я платить налог с продаж в штате Мичиган?

Если торговая площадка не платит налог с продаж штата Мичиган на продажи, совершенные вами в штате Мичиган, вы должны зарегистрироваться и уплатить налог, если вы превысите пороговые значения.Мы рекомендуем связаться с вашей торговой площадкой для получения дополнительной информации.

Нужно ли мне ежегодно подавать заявление на получение разрешения (лицензии на налог с продаж)?

После того, как вы зарегистрируетесь и получите налоговую лицензию, она будет автоматически продлеваться каждый год, если вы не запросите отмену.

Взимается ли плата за подачу заявления на получение разрешения на налог с продаж и использование?

Нет, ни штат Мичиган, ни Streamlined Sales Tax не взимают плату за подачу заявления.

Как часто мне нужно будет подавать налоговые декларации о продажах и использовать и производить платежи?

  • Зарегистрировано по упрощенной системе: Налогоплательщики, зарегистрированные по упрощенной системе налогообложения (SST), ежемесячно подают упрощенные электронные декларации (SER) и перечисляют ежемесячные платежи.Для подателей заявок Streamlined/SER не требуется годовой отчет о сверке.
  • Зарегистрировано непосредственно в штате Мичиган:  Частота подачи будет назначена на основе предполагаемого уровня активности налогоплательщика. После первого налогового года подачи периодичность определяется налоговыми обязательствами налогоплательщика за предыдущий налоговый год.

Как удаленный продавец подает налоговые декларации и производит платежи по налогу с продаж?

Способы подачи и оплаты зависят от способа регистрации удаленного продавца.

  • Зарегистрировано в упрощенном порядке:  Если декларации будут подаваться в нескольких штатах, удаленному продавцу следует рассмотреть возможность регистрации в рамках упрощенного налога с продаж (SST). После регистрации налогоплательщик, использующий упрощенную систему налогообложения, будет подавать упрощенные электронные декларации (SER), которые доступны в Интернете на онлайн-портале здесь. После 10 января 2019 года SER будут доступны через онлайн-казначейство штата Мичиган (MTO).

  • Зарегистрировано непосредственно в штате Мичиган:  Электронные декларации можно подавать через Казначейство штата Мичиган в Интернете (MTO) или с помощью утвержденного поставщика программного обеспечения для подготовки налоговых деклараций.Посетите www.MIfastfile.org для получения дополнительной информации о регистрации с использованием утвержденного программного обеспечения. Возвраты также могут быть поданы на бумаге и отправлены по почте в Казначейство. Эти формы доступны для загрузки здесь.

Должен ли я будет платить штраф и проценты, если я не смогу своевременно подать и оплатить свои первые взносы?

Казначейство откажется от непредставления и неуплаты штрафов за налоговые декларации и платежи по налогу с продаж и использования, подлежащие уплате до 31 декабря 2018 г., при условии, что налогоплательщик, несущий такие штрафы, имеет нексусные отношения исключительно в связи с RAB 2018-16 и  Wayfair .Налогоплательщик, наложивший эти штрафы, который добивается освобождения, должен подать запрос в письменной форме, указать, что он является удаленным продавцом, и отправить запрос по адресу, указанному ниже. Проценты не будут сняты.

Министерство финансов штата Мичиган

Налоговый отдел

Почтовый индекс Коробка 30427

Лансинг, Мичиган 48909

В 2017 году я превысил порог удаленного продавца («экономическая связь»). Должен ли я платить налог за продажи в 2018 году, совершенные до 1 октября 2018 года?

№Только продажи в розницу, совершенные 1 октября 2018 г. или позже, облагаются налогом для удаленного продавца, который продал покупателям из Мичигана более 100 000 долларов США или совершил более 200 транзакций с покупателями из Мичигана в 2017 календарном году.

В 2018 г. до 1 октября 2018 года я превысил порог удаленного продавца («экономическая связь»).  Когда мне нужно начать платить налог с продаж?

Налог с продаж должен уплачиваться, начиная с продаж в розницу, совершенных 1 января 2019 года, для удаленного продавца, который продал покупателям из Мичигана более 100 000 долларов США или совершил более 200 транзакций с покупателями из Мичигана в 2018 календарном году.

Почему существует три Бюллетеня по управлению доходами (RAB) о взаимосвязи налога с продаж и налога на пользование?

Nexus можно установить несколькими способами. Во-первых, продавец может иметь физическое присутствие в Мичигане, как описано в RAB 1999-1. Во-вторых, продавец может иметь репрезентативное, атрибутивное или «переходное» присутствие в соответствии с MCL 205.52b и MCL 205.95a и как описано в RAB 2015-22; в общем, это вариации физического присутствия. Наконец, продавец может иметь экономическое присутствие, как обсуждалось в деле South Dakota v.Wayfair и РАБ 2018-16. Стандарты экономической взаимосвязи, описанные в RAB 2018-16, не влияют на продавца, который имеет взаимосвязь из-за своего физического, репрезентативного, атрибуционного или переходного присутствия в Мичигане; эти продавцы должны продолжать отчитываться и платить налоги, как описано в RAB 1999-1 и RAB 2015-22.

Казначейство планирует объединить эти три RAB и выпустить единый комплексный RAB по взаимосвязи налога с продаж и налога на пользование. До тех пор все три RAB следует учитывать при определении того, имеет ли продавец связь с Мичиганом.

Если я потеряю нексус, должен ли я оставаться зарегистрированным? На сколько долго?

Как только удаленный продавец имеет связь благодаря своему экономическому присутствию, продавец облагается налогом с продаж и использования штата Мичиган до тех пор, пока не пройдет календарный год, в котором он не соответствует ни одному из компонентов порога экономической связи. Например, если удаленный продавец достигает порогового значения в 2018 году, а его продажи ниже порогового значения в 2019 году, этот продавец должен уплатить налог с продаж в 2019 году, но не обязан платить налог с продаж в 2020 году.Поскольку прошел весь календарный год (2019 г.), в течение которого продавец не достиг порога экономической взаимосвязи, продавец может прекратить уплачивать налог с продаж и представлять отчетность с 1 января 2020 года. Однако этот продавец может добровольно сообщать и платить налог на использование в 2020 году. розничные продажи вместо своих клиентов из Мичигана, платящих налог на использование. Независимо от того, какой выбор сделает продавец, если какой-либо налог будет собран в течение этого периода, он должен быть сообщен и уплачен штату Мичиган или возвращен покупателю.

Что представляет собой продажа для целей порога экономической взаимосвязи, когда несколько платежей получены до передачи права собственности? Например, продавец принимает заказ, а его покупатель вносит предоплату в 2018 году.Окончательный платеж производится в 2019 году, а покупатель получает право собственности на продукт в 2020 году.  В каком году или годах следует учитывать продажи?

В этом примере и для целей определения экономической взаимосвязи продавец должен учитывать одну продажу и всю цену товара (депозит плюс все платежи, за исключением процентов, если они указаны отдельно) при передаче права собственности в 2020 году. 

Что представляет собой продажа для целей порога экономической взаимосвязи, когда платеж производится в рассрочку после перехода права собственности? Например, в 2018 году покупатель вступает во владение недвижимостью, которую он приобрел у удаленного продавца.Платежи производятся ежемесячно, начиная с января 2019 г. и заканчивая июнем 2020 г. В какой год или годы следует учитывать продажи?

В этом примере и для целей определения экономической взаимосвязи продавец должен учитывать одну продажу и всю цену товара (все платежи, за исключением процентов, если они указаны отдельно) при передаче права собственности в 2018 году. 

Я удаленный продавец, который продает собственность жителю Мичигана. Жительница Мичигана просит меня отправить это имущество другому человеку в другом штате (например, она покупает подарок для друга).Засчитывается ли эта продажа в счет моих продаж в Мичигане для определения порога удаленного продавца?

Нет. Описанная транзакция не является продажей в штате Мичиган. Поскольку место, где продукт получает представитель покупателя, находится не в Мичигане, и продукт впоследствии не доставляется в Мичиган, продажа не осуществляется в Мичигане. Следовательно, такая продажа не должна учитываться при определении того, имеет ли удаленный продавец экономические связи с Мичиганом. Однако удаленному продавцу может потребоваться рассмотреть вопрос о том, имеет ли он связь со штатом, в котором имущество было получено (штат друга покупателя), и при необходимости ему следует связаться с этим штатом.

Для целей определения порога удаленного продавца, какие продажи следует учитывать: валовые продажи (включая налогооблагаемые, необлагаемые налогом и освобожденные от налогов), продажи, подлежащие налогообложению (включая освобожденные) или только облагаемые налогом продажи (исключая освобожденные)?

Валовой объем продаж используется для определения порога удаленного продавца. То есть удаленный продавец имеет связь с Мичиганом, если его валовые продажи превышают 100 000 долларов США или более 200 транзакций (относящихся к налогооблагаемым, необлагаемым налогом или освобожденным от налогообложения продажам) в Мичигане в предыдущем календарном году.

Моя компания является удаленным продавцом и оптовиком. Все мои продажи клиентам в Мичигане, которые превышают порог экономического присутствия в предыдущем календарном году, предназначены для перепродажи. Есть ли у меня нексус и нужно ли мне регистрироваться в штате Мичиган?

Да, оптовик с продажами на 100 000 долларов США или 200 отдельными транзакциями в Мичигане имеет связь. Однако в этих обстоятельствах оптовику не нужно регистрироваться в Мичигане для уплаты налога с продаж или налога на использование, поскольку ни одна из его продаж не облагается налогом с продаж или налогом на использование.Оптовый торговец должен вести учет, включая требования об освобождении от перепродажи от клиентов из Мичигана, в соответствии с требованиями закона Мичигана о налогах с продаж и использования, и подлежит аудиту.

Я являюсь иностранным (не американским) продавцом, и мои продажи в Мичигане превышают 100 000 долларов США или 200 отдельных транзакций. Есть ли у меня связь и должен ли я платить налог с продаж?

Да. Иностранный (не американский) продавец, который соответствует пороговому значению удаленного продавца в предыдущем календарном году, должен быть зарегистрирован и отчитываться и платить налог с продаж или использования в штате Мичиган.

При каких обстоятельствах удаленный продавец должен платить налог на использование вместо налога с продаж?

Если продажа осуществляется в штате Мичиган и право собственности на недвижимость переходит в штат Мичиган, продавец должен уплатить налог с продаж. И наоборот, если продажа осуществляется и доставляется покупателю из Мичигана, но право собственности переходит за пределы Мичигана, продавец должен уплатить налог на использование. Чаще всего право собственности передается в Мичигане, и взимается налог с продаж. Кроме того, продавец, который не имеет связи, но добровольно платит налог с продаж в Мичигане, должен платить налог на использование.

Часто задаваемые вопросы о лицензиях на налог с продаж

Взимается ли плата за лицензию на налог с продаж?

Нет, плата за лицензию на налог с продаж не взимается.

Кому нужна лицензия на налог с продаж?

Физические или юридические лица, продающие материальное личное имущество конечному потребителю.

Кому нужна лицензия на налог с продаж?.

Могу ли я начать продавать продукты, если я подал заявку на регистрацию (форма 518), но не получил налоговую лицензию?

Вам не нужно ждать получения вашей налоговой лицензии, чтобы начать продавать товары в розницу.Однако, как только вы начнете продавать товары в розницу, вы должны перечислить налог с продаж в штат Мичиган.

После того, как ваше заявление будет обработано, ваша налоговая лицензия сразу же будет доступна на MTO с регистрационным доступом.

Когда я должен платить налог с продаж с помощью формы концессионера (5089) и когда я должен зарегистрироваться для уплаты налога с продаж с помощью регистрационной формы (518)?

Если вы осуществляете розничные продажи только на одном или двух мероприятиях в Мичигане в год, вы можете заполнить форму 5089 «Налоговая декларация и оплата концессионера» или, если хотите, подать заявление на получение налоговой лицензии.

Если вы осуществляете розничные продажи более чем на двух мероприятиях в Мичигане в год, вы должны иметь лицензию на налог с продаж.

Я оптовик. Нужна ли мне лицензия на налог с продаж?

Нет, штат Мичиган не выдает лицензии на налог с продаж оптовикам. Чтобы потребовать освобождения, оптовик должен предоставить продавцу заполненную форму 3372, Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования и указать, что покупка предназначена для «перепродажи по оптовой цене».

Как получить лицензию на налог с продаж?

Вы должны зарегистрироваться для уплаты налога с продаж и/или налога на использование с продаж и аренды.

Чтобы зарегистрироваться для уплаты налогов для бизнеса в штате Мичиган, вы можете пройти онлайн-процесс электронной регистрации через MTO или отправить по почте форму 518 «Регистрация для уплаты налогов в штате Мичиган». Регистрация бизнеса по телефону невозможна. Электронная регистрация аутентифицируется в течение 10-15 минут после подачи заявки. Если вы отправляете форму 518 по почте, подождите 4-6 недель для обработки.

Дополнительную регистрационную информацию для подачи заявки можно найти на веб-странице регистрации штата Мичиган.

Казначейство прекратило отправку налоговых буклетов SUW; как я получу лицензию на налог с продаж?

Лицензии на налог с продаж доступны на MTO с доступом к регистрации. Лицензии на налог с продаж выдаются ежегодно и действительны с января по декабрь налогового года, указанного в лицензии.

Каков срок действия моей текущей налоговой лицензии?

 Налоговые лицензии выдаются ежегодно и действительны с января по декабрь налогового года, указанного в лицензии.

Как я могу запросить копию моей налоговой лицензии?

Налогоплательщики могут распечатать свою текущую налоговую лицензию от MTO с доступом к регистрации.

В качестве альтернативы налогоплательщики или доверенность могут запросить копию налоговой лицензии, позвонив в отдел регистрации по телефону 517-636-6925.

Срок рассылки 7-10 дней.

Часто задаваемые вопросы о налогах с продаж и использования

Часто задаваемые вопросы о налогах с продаж и использования

1 января 2008 г. изменения в законодательстве штата Арканзас и местном законодательстве о налоге с продаж были внесены в целях соблюдения Соглашения об упрощенном налоге с продаж.Включая Арканзас, в законы о налоге с продаж в девятнадцати штатах были внесены поправки, чтобы привести их в соответствие с соглашением, которое предусматривает единообразие процессов налогового администрирования между штатами, определения терминов налога с продаж и равное применение налогового законодательства как внутри штата, так и за его пределами. -продавцы штатов, зарегистрированные для сбора налога с продаж.

Источники продаж При сборе местных налогов с продаж Я продаю товары и предоставляю услуги только в своем магазине. Я не доставляю и не отправляю товары своим клиентам.Какие местные налоги с продаж я взимаю?
Продолжайте собирать местные налоги в зависимости от местоположения вашего магазина так же, как и раньше. Доставка товаров и услуг происходит в магазине.
  
Я оказываю услуги по благоустройству и коммерческому уходу за газонами клиентам, находящимся во многих городах и округах Арканзаса. Какие местные налоги с продаж я взимаю?
Вы должны продолжать собирать местные налоги с продаж для юрисдикций, в которых вы оказываете налогооблагаемые услуги.Это не изменение предыдущих требований.
  
Почему местный налог с продаж зависит от места доставки товара?
После 1 января 2008 г. взимание местного налога с продаж стало зависеть от «пункта доставки» товаров. Если владение товаром происходит не в магазине, налог будет основываться на «адресе доставки», по которому товар доставляется, отгружается или отправляется по почте.
  
Как узнать местные налоговые ставки для мест, куда я доставляю свои товары?
Ставки для всех городов и округов включены в пакеты форм отчетности по налогу с продаж, которые вы получаете с интервалом в 6 месяцев.Списки также доступны в любое время по запросу, связавшись с Отделом по налогам с продаж и использования по телефону (501) 682-7105 или зайдя на веб-сайт DFA. DFA также ежеквартально отправляет по почте списки изменений налоговых ставок города и округа всем зарегистрированным налогоплательщикам.
  
Я не уверен, что мой клиент находится в черте города. Как узнать, какие налоги собирать?
Во время продажи эту информацию можно получить, обратившись к покупателю. Веб-сайт DFA также предоставляет ресурсы, которые налогоплательщики могут использовать для оказания помощи в сборе местных налогов.Предоставляется функция поиска местной налоговой ставки, когда при вводе адреса в Арканзасе программа указывает действующие местные налоговые ставки. Поиск налоговой ставки предоставляется бесплатно всем налогоплательщикам и доступен на веб-сайте налога с продаж. Налогоплательщики, имеющие свои собственные компьютерные системы, могут загрузить информацию об адресе и налоговой ставке для использования в компьютерной системе налогоплательщика.

Полный список всех городов и округов, которые взимают местный налог с продаж и использования, с указанием кода юрисдикции, даты вступления в силу налога, налоговой ставки, местоположения округа для определенного города и самого последнего изменения налоговой ставки. также доступны на веб-сайте.
  
Я доставляю товар в другой штат. Должен ли я собирать их налоги?
Обработка поставок или отгрузок в другой штат не изменилась. Ничто в законе Арканзаса не требует, чтобы продавец Арканзаса собирал налоги с продаж и использования для другого штата. Вам рекомендуется связаться с налоговым департаментом других штатов, чтобы определить, есть ли у вас требование собирать их налоги.
  
Моя компания занимается облагаемым налогом ремонтом оборудования.В некоторых случаях клиент приносит оборудование в мою мастерскую и возвращается, чтобы забрать его, когда ремонт закончен. В некоторых случаях заказчик просит меня забрать оборудование и вернуть его, когда я закончу ремонт. Также выполняю ремонт оборудования на территории заказчика. Какие местные налоги я взимаю с услуг по ремонту?
До 1 января 2008 г. налогооблагаемые услуги по ремонту, выполняемые в магазине дилера, облагались местными налогами в соответствии с юрисдикцией магазина.За услуги, оказанные в удаленном месте клиента, дилер должен был взимать налог с продаж в зависимости от того, где были оказаны услуги по ремонту.

Изменения, вступившие в силу с 1 января 2008 г., не изменяют налогообложение услуг по ремонту, выполняемых на территории клиента, или услуг по ремонту, оказываемых в магазине дилера, когда имущество было доставлено в магазин покупателем и забрано покупателем. после завершения ремонта. Налогообложение услуг по ремонту, выполненных в месте нахождения дилера с доставкой отремонтированного имущества или отправкой дилером обратно покупателю в месте, отличном от места нахождения магазина, изменяется и облагается налогом в месте получения или доставки покупателю отремонтированное имущество.

Изменения предельного размера местных налогов 

Что случилось с потолком местных налогов? Почему к покупкам применяется полный местный налог с продаж?
С 1 января 2008 г. больше не применяются местные налоговые ограничения на отдельные сделки, за исключением продажи автомобилей, разрешенных для использования на дорогах, самолетов, судов и готовых жилых домов. Продавцы будут взимать государственные, городские и окружные налоги по их полной ставке на общую сумму счета для всех других видов товаров и продаж услуг.
  
Могу ли я по-прежнему ограничивать местный налог с продаж при продаже квадроцикла?
Нет. Квадроциклы и другие внедорожники, а также внедорожные мотоциклы не являются автомобилями, зарегистрированными для использования на шоссе, и на них не распространяется налоговый предел. Как продавец, вы взимаете местный налог с продаж с общей суммы счета за эти товары.
  
Туристические и лодочные прицепы. Они закрыты?
Нет. Эти предметы не являются автомобилями, и продавец взимает налог с продаж с общей суммы счета.

Закон 941 от 2009 г. добавляет туристических прицепов , необходимых для использования на шоссе, к определению разовой сделки и позволяет покупателю требовать скидку во время регистрации, вступающей в силу 1 октября 2009 г.
  
Судно? Какие примеры типов плавсредств получают ограничение?
«Водные суда» означают лодки, каноэ, байдарки, парусники, баржи для вечеринок, плоты, гидроциклы, плавучие дома и амфибии. Продавцы будут применять местный налоговый предел при продаже этих товаров и взимать местный городской и окружной налог в размере не более 2500 долларов США.00. Государственный налог с продаж продолжает применяться к общей сумме счета за гидроцикл. Продавец не применяет местный налоговый предел к продажам лодочных прицепов или лодочных моторов.

Возвраты предприятиям дополнительного местного налога, уплаченного при покупках

Какие местные налоговые льготы? Имеют ли предприятия право на скидку или возмещение дополнительного местного налога, уплаченного при покупках для собственного бизнеса?
Да. Предприятия имеют право на скидку или возмещение дополнительного местного налога с продаж, уплаченного их поставщикам при покупках для бизнеса, если сумма счета-фактуры превышает 2500 долларов США.00. Покупка должна быть «бизнес-расходом».
  
Кто имеет право претендовать на возврат местного налога за дополнительный местный налог, уплаченный по счетам-фактурам на покупку, сумма которых превышает 2500,00 долларов США?
Все предприятия имеют право претендовать на скидки с соответствующих коммерческих покупок, включая те предприятия, которые не зарегистрированы для сбора налога с продаж. Кроме того, государственные учреждения, школы, колледжи и университеты, церкви и некоммерческие организации могут подавать заявки на скидки/возмещения дополнительных уплаченных местных налогов.
  
Могу ли я потребовать скидку от продавца, взимавшего налог с продаж?
Нет. Покупатель не будет требовать скидку от продавца. Покупатель, заполняющий налоговые отчеты в Секции налога с продаж и использования, будет запрашивать свои скидки непосредственно в своем ежемесячном отчете. Компании, не заполняющие ежемесячные отчеты по налогу с продаж, должны подавать заявки на возврат напрямую в DFA.
  
У меня есть разрешение на уплату налога с продаж, и я собираю и перечисляю налог с продаж в штат Арканзас с продаж.Могу ли я зачесть в свой ежемесячный доход дополнительные местные налоги, уплаченные по моим счетам за покупку, которые превышают 2500,00 долларов США?
Да. Предприятия, которые имеют действующие в штате Арканзас разрешения на взимание налога с продаж и использование и подают отчеты об акцизном налоге в DFA, могут вычесть сумму дополнительного городского и окружного налога, уплаченного при покупках предприятия, с которых продавцом была собрана полная сумма местного налога. В форме должна быть указана общая сумма дополнительного налога для соответствующей скидки для каждого города и округа, за который был уплачен налог.При заполнении формы кредит на любой дополнительный налог, уплаченный за покупки, будет вычтен из местного налога с продаж, перечисляемого за отчетный период. В вашем пакете инструкций по формам содержится информация о том, как запросить кредит.
  
Моя компания не обязана собирать налоги с продаж и подавать ежемесячные отчеты. Как я могу получить компенсацию за дополнительные местные налоги, уплаченные за мои бизнес-покупки?
Предприятия, не имеющие действующих разрешений на налоги с продаж и использования, могут использовать форму заявления на местную скидку с максимальной суммы, номер ET-179A, и предоставить необходимую подтверждающую документацию для своего заявления.Форму можно получить, обратившись в Секцию налога с продаж и использования по телефону (501) 682-7105 или ее можно загрузить с веб-сайта Налога с продаж по адресу и выбрать Формы налога с продаж и использования.
  
Сколько времени у меня есть, чтобы запросить скидки на дополнительные местные налоги, уплаченные за соответствующие коммерческие покупки?
Запросы на скидку для соответствующих коммерческих покупок, совершенных до 1 октября 2015 г., должны быть представлены не позднее шести месяцев с даты покупки или даты уплаты налога продавцу, в зависимости от того, что наступит позже.Запросы на скидку для соответствующих коммерческих покупок, сделанных 1 октября 2015 года или позже, должны быть представлены не позднее одного года с даты покупки или даты уплаты налога продавцу, в зависимости от того, что наступит позже.
  
Я зарегистрированный плательщик прямых налогов. Я покупаю все для своего бизнеса без уплаты налогов и перечисляю налоги, причитающиеся с налогооблагаемых статей, в моих ежемесячных отчетах о прямых выплатах. Должен ли я рассчитать и уплатить местный налог с продаж на общую сумму счетов-фактур на покупку, а затем подать заявку на возмещение дополнительного местного налога, уплаченного в результате снятия ограничения?
№Налогоплательщики с прямой оплатой и налогоплательщики, самостоятельно начисляющие и сообщающие налог на использование в отношении своих коммерческих покупок, должны ограничить отчетность по местным налогам по каждому счету налогооблагаемой суммой в размере 2500,00 долларов США. Эта процедура позволит налогоплательщикам, непосредственно платящим и использующим налог, «самоучитывать» дополнительный местный налог во время уплаты налога в DFA и избежать необходимости последующего запроса скидок и возмещений.

Прочее

Я понимаю, что льгота на сельскохозяйственную технику изменилась.Какие изменения?
Объем продаж сельскохозяйственных машин и оборудования, подлежащих освобождению от налога с продаж, не изменился. Продавцы подходящей сельскохозяйственной техники и оборудования продолжают определять соответствие требованиям и применять освобождение, как и раньше.
   
Когда предприятию разрешается списывать безнадежные долги в своем налоговом отчете? Я так понимаю есть подмена.
С 1 января 2008 г. безнадежные долги могут быть вычтены из отчета об акцизном налоге за налоговый период, в течение которого безнадежные долги списаны как безнадежные в ваших бухгалтерских книгах и могут быть вычтены для целей федерального подоходного налога.Вычет безнадежных долгов имеет право на продажи, по которым налог ранее был зарегистрирован и уплачен в DFA. Безнадежный долг должен возникнуть в результате продажи, которая произошла в течение последних трех лет. Вычет доступен для налогоплательщиков, даже если бизнес не обязан подавать декларацию о подоходном налоге.
  
Освобождаются ли от налога продажи федеральным служащим?
Продажи федеральным служащим освобождаются от налогообложения только в том случае, если они оплачиваются правительством США на основании ордера Министерства финансов.Они не освобождаются в ситуациях, когда работник платит с помощью федеральной кредитной карты, по которой он несет ответственность за оплату счета.
  
Освобождается ли продажа оборудования и принадлежностей для кабинетов врачей и стоматологов?
Продажа оборудования и расходных материалов для кабинетов врачей и стоматологов облагается налогом. Эти предметы потребляются ими при выполнении их профессиональных услуг.
  
Облагаются ли транспортные расходы налогом?
Все расходы на фрахт, отгрузку или транспортировку являются частью валовой выручки или общей суммы счета-фактуры, с которой продавец должен взимать и перечислять налог с продаж и использование, если отгружаемые продукты облагаются налогом с продаж и использования.Если транспортные расходы выставляются покупателю обычным перевозчиком, они не будут облагаться налогом с продаж и использования. Если отгружаемые продукты не облагаются налогом, то фрахтовые расходы на доставку этих необлагаемых налогом товаров не облагаются налогом с продаж и использования. (GR-18A) Нажмите здесь (PDF должен быть здесь) для правил валовой выручки.
  
Облагается ли налогом ремонт сельскохозяйственных машин и оборудования?
Да, ремонт (детали и работа) сельскохозяйственных машин и оборудования облагается налогом.
  
Облагается ли подержанное имущество налогом?
Да, продажа бывшего в употреблении материального личного имущества облагается налогом, за исключением случаев, указанных в Правилах налогообложения валовой выручки штата Арканзас GR-18 и GR-50. Нажмите здесь (PDF должен быть здесь) для правил валовой выручки.
  
Может ли налогоплательщик отчитываться по кассовому методу?
Да, любой налогоплательщик, который ведет бизнес полностью или частично на кредитной основе, может обратиться к Уполномоченному за разрешением подготовить отчеты на основе фактически полученных денежных средств.Ни один налогоплательщик не может отчитываться по кассовому методу, если только разрешение не было прямо предоставлено Уполномоченным.
  
Могут ли разрешения быть переданы или использованы кем-либо, кроме предприятия, которому они выданы?
Нет. После того, как разрешения были выданы предприятию, только это предприятие может их использовать. Они не могут быть переданы или использованы кем-либо еще. Например, подрядчик, выполняющий работу для владельца разрешения на прямую оплату, не может использовать разрешение владельца разрешения на прямую оплату для приобретения материалов, освобожденных от налога.Подрядчик должен уплатить налог на материалы и может включить налог в стоимость контракта.
  
Должен ли я платить налог за использование?
Вы должны платить налог на использование, если вы:

  • Товары, приобретенные за пределами Арканзаса, которые облагались бы налогом, если бы они были приобретены в Арканзасе (включая товары из каталогов, рекламы на телевидении, в журналах, Интернете и т. д.) 
  • Используйте, храните, потребляйте или распространяйте эти предметы в Арканзасе и 
  • Не уплатили налог с продаж Арканзаса или эквивалентную сумму другому штату (за исключением автомобилей).

Что, если я заплачу налог другому штату?  
Если вы законно уплатили налог с продаж на товары в другом штате, вы можете иметь право на снижение налога на налог, уплаченный другому штату, по сравнению с налогом, причитающимся Арканзасу. Если вы платите меньше арканзасской налоговой ставки другому штату, вы должны заплатить Арканзасу разницу (исключая автомобили).
  
Какие товары подлежат уплате налога на использование?
Примеры предметов, облагаемых налогом на пользование, включают грампластинки, компакт-диски, книги, мебель, украшения, одежду, продукты питания, охотничьи и рыболовные снасти и т. д.Это лишь несколько примеров; все материальное личное имущество, приобретенное за пределами штата, облагается налогом на использование.
  
Как и когда мне сообщать и платить налог на использование?
Предприятия, зарегистрированные в штате Арканзас для перечисления налога с продаж, должны перечислять любой налог на использование, подлежащий уплате в колонке B в своей ежемесячной (ежеквартальной или годовой) форме отчетности.
Индивидуальный потребительский налог следует сообщать ежемесячно, если общая сумма налога превышает 100 долларов США в месяц, ежеквартально, если сумма налога составляет 25–100 долларов США в месяц, и ежегодно, если сумма налога составляет менее 25 долларов в месяц.
  
Какова ставка налога на использование?
Вступает в силу с 1 июля 2013 г. Ставка государственного налога на пользование аналогична ставке налога с продаж и составляет 6,500%. Кроме того, вы должны перечислить городской и/или окружной налог, если товары впервые доставлены в Арканзас. Список налоговых ставок для городов и округов можно получить в разделе «Налог с продаж» и «Налог на пользование» или загрузить с нашего веб-сайта.
  
Что делать, если я не плачу налог на использование?
Арканзас обменивается информацией о продажах с другими штатами и выставляет жителям Арканзаса счета за неуплаченный налог на использование, а также штрафы и проценты.Арканзас также поощряет предприятия за пределами штата регистрироваться и собирать налог добровольно для удобства своих клиентов. Если они этого не сделают, мы можем напрямую выставить счет их клиентам из Арканзаса.
  
Что делать, если у меня есть вопросы?
Если у вас есть какие-либо другие вопросы относительно налога на использование, вы можете позвонить в Управление по налогам с продаж и использования по телефону (501) 682-7104. Часы работы офиса с 8:00 до 16:30.

WV Division of Motor Vehicles

​Нажмите здесь, чтобы просмотреть контрольный список прав собственности на транспортное средство.

Обзор названий

Все автомобили, прицепы, полуприцепы, прицепы с шестом и транспортные средства для отдыха при движении или перемещении по шоссе должны иметь право собственности и регистрацию. Все квадроциклы (с 01.07.1989 г.) и UTV (с 28.12.2010 г.) также должны иметь право собственности, но не должны быть зарегистрированы. Следующая информация относится ко всем вышеупомянутым типам транспортных средств.

Право собственности на транспортное средство является юридическим документом, подтверждающим право собственности. Если у транспортного средства более одного владельца и имена соединены «И», оба владельца должны подписать правоустанавливающие документы для продажи или передачи, чтобы они были законными.Если между именем владельца стоит «ИЛИ» или «И/ИЛИ», любой владелец может подписать правоустанавливающий документ в качестве продавца или покупателя транспортного средства.

Не покупайте автомобиль у физического лица, если только продавец не имеет право собственности на автомобиль на свое имя и не может передать его вам во время продажи. Всегда следите за тем, чтобы идентификационный номер автомобиля (VIN) в заголовке соответствовал идентификационному номеру автомобиля на автомобиле. Показания одометра транспортного средства не должны быть меньше показаний одометра на лицевой стороне титула.

Оформление нового автомобиля

Сертификат происхождения

Если вы покупаете новый автомобиль, который никогда не был зарегистрирован ни в одном штате, дилер должен предоставить вам сертификат производителя или заявление о происхождении. Этот документ исходит от производителя и предоставляется дилеру. Когда автомобиль продан, дилер завершает переназначение этого документа, который вам понадобится для присвоения титула вашему новому автомобилю.

Вне зависимости от того, покупаете ли вы автомобиль у дилера в Западной Вирджинии или у дилера за пределами штата, этот документ необходим для оформления права собственности на новый автомобиль.

Покупка нового автомобиля

В Западной Вирджинии дилер обязан собирать и перечислять все налоги и сборы вместе с документами в подразделение, независимо от того, есть ли залоговое удержание или нет.

Если автомобиль приобретен у дилера за пределами штата, к заявке должен быть приложен счет, отражающий цену покупки.

Дилеры Западной Вирджинии могут подтвердить цену, используя подтверждение в нижней части Заявления на получение свидетельства о праве собственности на автомобиль (DMV-1-TR). Если это не заполнено, требуется счет-фактура дилера.

Сборы, необходимые для оформления права собственности на новое транспортное средство, включают сбор за право собственности на новое транспортное средство в размере 15 долларов США, налог с продаж в размере 6 % для транспортных средств с чистой покупной ценой более 500 долларов США или 30 долларов США для транспортных средств с чистой покупной ценой менее 500 долларов США, сбор за залоговое удержание в размере 10 долларов США (если применимо) и регистрационный сбор и/или регистрационный сбор.

Если речь идет о сделке, налог с продаж в размере 6% будет основан на цене покупки за вычетом суммы сдаваемой в счет оплаты (для получения кредита ссуда должна быть зарегистрирована в Западной Вирджинии и на имя заявителя, СКИДКИ облагаются налогом) .

Большинство штатов не взимают налоги с покупателей-нерезидентов. Западная Вирджиния не взимает с нерезидентов налог в размере 6%, поскольку транспортное средство не имеет права собственности в Западной Вирджинии. Тем не менее, есть некоторые штаты, которые взимают налоги с покупки транспортных средств. Вы не получаете кредит на налоги, уплаченные другому штату.

Покупка подержанных автомобилей

Если приобретенное транспортное средство используется, вы должны должным образом переназначить вам титул предыдущего владельца, независимо от того, является ли он титулом в Западной Вирджинии или за пределами штата.И продавец, и покупатель должны подписать оборотную сторону титула Западной Вирджинии. Если это титул за пределами штата, предыдущий владелец должен подписать титул, а имя и адрес нового владельца должны быть указаны на титуле. Затем новый владелец подает свидетельство о праве собственности за пределами штата вместе с заявлением на получение свидетельства о праве собственности на автомобиль (DMV-1-TR).

Модельный год(ы) 2011 года и новее должны иметь текущие показания одометра и подтверждены подписями как покупателя, так и продавца, это будет действовать до 2031 года, с этого момента любой автомобиль 20 модельного года или новее должен будет иметь текущие показания одометра..

Сборы, необходимые для оформления права собственности на подержанный автомобиль, включают плату за право собственности в размере 15 долларов США, налог с продаж в размере 6 % для транспортных средств с чистой покупной ценой более 500 долларов США или 30 долларов США для транспортных средств с покупной ценой нетто 500 долларов США, сбор за залоговое право в размере 10 долларов США (если применимо) и регистрационный сбор и/или регистрационный сбор.

Если речь идет о сделке, налог с продаж в размере 6 % будет основан на цене покупки за вычетом суммы сдачи в счет оплаты (для получения кредита сделка о сдаче в счет оплаты должна быть оформлена в Западной Вирджинии и на имя заявителя, СКИДКИ облагается налогом).​

Большинство штатов не взимают налоги с покупателей-нерезидентов. Западная Вирджиния не взимает с нерезидентов налог в размере 6%, поскольку транспортное средство не имеет права собственности в Западной Вирджинии. Тем не менее, есть некоторые штаты, которые взимают налоги с покупки транспортных средств. Вы не получаете кредит на налоги, уплаченные другому штату.

Если транспортное средство приобретено у физического лица и цена покупки составляет менее 50% текущей балансовой стоимости ссуды NADA Clean, к заявке на право собственности должна быть приложена нотариально заверенная купчая, в противном случае налог будет начисляться на чистую ссуду NADA. Балансовая стоимость кредита.

Если транспортное средство приобретено у физического лица и покупная цена превышает 50% , налог будет начисляться на эту цену. Любое транспортное средство, приобретенное не у зарегистрированного дилера, которому два года или меньше, будет облагаться налогом на текущую чистую балансовую стоимость ссуды NADA, несмотря на цену покупки, нотариально заверенная купчая не будет принята.

Документы, представленные с указанием покупной цены, независимо от того, была ли цена изменена или нет, и сопровождаемые купчей, в которой указана другая цена, не принимаются. Первоначальный владелец должен подать заявку на дубликат титула и начать процесс заново. Если невозможно получить дубликат титула, налог будет начисляться на балансовую стоимость независимо от того, какая цена отражена в титуле или купчей.

Ко всем нотариально заверенным купчим или формам DMV купчая (DMV-7-TR) должны прилагаться копии водительских прав покупателя и продавца.

Для получения дополнительной информации о названиях вы также можете посетить веб-сайт Национальной информационной системы по названиям транспортных средств (NMVTIS) по адресу: http://www.Vehiclehistory.gov

Квадроциклы

​Все квадроциклы (с 01.07.1989) и UTV (с 28.12.2010) также должны быть зарегистрированы, но не зарегистрированы. Если ATV или UTV предшествует требованию о праве собственности и никогда не был зарегистрирован в каком-либо другом штате, покупателю потребуется следующее: форма DMV-1B (подтверждение VIN должно быть заполнено правоохранительными органами), форма DMV-1-TR ( Заявление о праве собственности)​, форма MB-12/13 (Аффидевит владельца и покупки)​ и нотариально заверенный договор купли-продажи от продавца к покупателю.А если вы хотите зарегистрировать квадроцикл или UTV, владелец может подать заявку на получение таблички SPV с формой DMV-SPV1-TR. Регистрационный взнос составляет 16 долларов США в год (не пропорционально). Дополнительные сборы включают налог в размере 6% от цены покупки, сбор за право собственности в размере 15 долларов США и сбор за залоговое право в размере 10 долларов США (если применимо). Если дилерский центр подает заявку на получение титула ATV или UTV, который ранее не был зарегистрирован в другом штате и предшествует требованию о дате права собственности, ему потребуются вышеупомянутые формы, а также счет-фактура или купчая, показывающая, как он был приобретен или продан. в.​

Подарочные транзакции

Каждый раз, когда происходит передача права собственности без вознаграждения, денежного или иного характера, продавец должен заполнить Аффидевит о передаче права собственности без вознаграждения (DMV-5-TR). Этот аффидевит также должен быть подписан покупателем и сопровождать свидетельство о праве собственности. Если транспортное средство является титулом собственности в Западной Вирджинии и дарится резиденту Западной Вирджинии, и подарок осуществляется между родителем ребенку/ребенком родителю или супругом супругу, в соответствии с Кодексом законов Западной Вирджинии 17-A-34(2) аффидевит о дарении не требуется.Без аффидевита продавец будет платить налог на балансовую стоимость, независимо от отношений. Доверенность должна быть заполнена полностью. Неполные показания будут возвращены. Любой, у кого нет телефона, должен указать номер, по которому с ним можно связаться. Предоставление неверной, ложной или мошеннической информации об обмене возмещения подвергает заявителя, а также продавца аннулированию, приостановлению действия и/или аннулированию всех без исключения водительских прав, номерных знаков, карточек и разрешений, выданных на их имя.

Любая заявка на право собственности, в которой указана покупная цена и прилагается Аффидевит о передаче права собственности без рассмотрения, не будет принята, поскольку у нас есть противоречивые заявления.

Наш Кодекс автотранспортных средств позволяет подразделению отказывать в выдаче любых прав собственности и регистрации, содержащих ложные или мошеннические заявления.

Первоначальный владелец должен подать заявку на дубликат титула и сделать новое назначение, отражающее правильное раскрытие информации о том, было ли транспортное средство продано или подарено.Если владелец получит дубликат титула, новый владелец будет платить налог с продаж с цены, указанной на титуле.

Если цена покупки была изменена и подразделение не может определить цену покупки, новый владелец должен будет заплатить налог с балансовой стоимости транспортного средства.

Любое право собственности, представляемое с приложением аффидевита о передаче права собственности без рассмотрения (DMV-5-TR) и записью права удержания (физического лица или финансового учреждения) на право собственности нового владельца, не будет освобождено от налога с продаж.Налог с продаж будет начисляться на шесть процентов от суммы залога. Заявитель не может использовать Аффидевит о безвозмездной передаче права собственности, когда в отношении правового титула нового владельца регистрируется залоговое удержание. Налог с продаж будет начисляться независимо от отношений.

Любое подаваемое право собственности, которое отражает физическое лицо в качестве держателя залога, должно сопровождаться копией кредитного соглашения или контракта. Это относится только к отдельным держателям залога, а не к финансовым учреждениям.

Обмен

Ранее кредит на обмен был разрешен между мужем/женой или родителем/ребенком без изменения названия на имя другого лица, которое покупало новый автомобиль.Транспортное средство должно быть на то же имя, что и новое транспортное средство, чтобы получить налоговый вычет.

Если первоначальный владелец передает свое транспортное средство другому лицу без вознаграждения, денежного или иного, первоначальный владелец транспортного средства должен передать право собственности новому владельцу. И первоначальный владелец, и организация, получающая транспортное средство, должны будут заполнить Аффидевит о передаче права собственности без рассмотрения (DMV-5-TR), который должен быть представлен вместе с названием.Затем новый владелец может подать заявку на получение права собственности. Если транспортное средство является подарком, то плата за передачу права собственности на его имя составит 15 долларов США.

Несмотря на то, что сделка является подарком, новый владелец не может использовать пластины первоначального владельца. Они должны либо иметь действующий номерной знак на свое имя для передачи, либо приобрести новый номерной знак. Муж/жена могут пользоваться тарелками друг друга.

Если транспортное средство, подаренное кому-либо, находится в залоге, новый владелец должен заплатить 6% налога с продаж на остаток кредита до получения четкого права собственности для целей обмена.Право собственности должно быть на то же имя, что и приобретаемое транспортное средство, чтобы получить компенсационный кредит (т. е. брат дает своему брату транспортное средство, но транспортное средство находится в залоге, остаток залога составляет 5000 долларов США). Чтобы получить титул, дилер должен выплатить залог. Как только дилер получает право собственности, первоначальный владелец (брат) должен передать право собственности новому владельцу (брату). Брат, покупающий новый автомобиль, должен отказаться от права собственности и заплатить налог с продаж в размере 6 % залогового права (6 % от 6 000 долларов США.00 = 360,00 долларов США налога с продаж), чтобы получить компенсацию за новый автомобиль, на который распространяется право собственности.

Если транспортное средство зарегистрировано на два имени, а приобретаемое транспортное средство будет зарегистрировано только на одно из имен предыдущего владельца, право собственности не обязательно должно быть передано только на имя нового владельца, чтобы получить компенсацию.

Титулы и залоговые права

Транспортные средства без залога могут быть оформлены и зарегистрированы по почте или лично в одном из региональных отделений DMV; или в одной из частных служб лицензирования, расположенных в большинстве населенных пунктов.

Если право собственности находится под залогом и произведен окончательный платеж, держатель залога отправит право собственности владельцу транспортного средства с снятием залога. В это время рекомендуется, чтобы владелец транспортного средства подал заявку на получение четкого права собственности, поскольку подразделение не уведомляется об освобождении от удержания, и удержание остается в файле с подразделением, если такое заявление не подано.

Если право собственности утеряно, а право удержания все еще зарегистрировано в DMV, потребуется освобождение от удержания первоначальным держателем права удержания, прежде чем можно будет выдать четкий дубликат права собственности.Это может привести к задержке продажи автомобиля. Копия водительского удостоверения владельца транспортного средства должна сопровождать любое Аффидевит о дублирующем праве собственности на транспортное средство или плавсредство (DMV-4-TR) и сбор в размере 15 долларов США.

Утерянные/дубликаты заголовков

Если право собственности утеряно и транспортное средство никогда не находилось под залогом, владелец транспортного средства должен заполнить форму Аффидевита о дублирующем праве собственности на транспортное средство или плавсредство (DMV-4-TR), предоставить копию своих водительских прав, регистрационную карточку (при наличии), а также плата за титул в размере 15 долларов США за выдачу дубликата титула.При использовании доверенности (доверенности) доверенность должна предоставить копию удостоверения личности зарегистрированного владельца и доверенного лица. Для квадроциклов/вездеходов, транспортных средств для отдыха, прицепов или гидроциклов, если объект когда-либо находился под залогом, который ранее не был освобожден через DMV, раздел D [Освобождение держателя(ей) залога] DMV-4- Форма TR должна быть заполнена и нотариально заверена держателем права залога, прежде чем может быть выдан четкий титул.

Если Раздел E (Аффидевит об освобождении от ответственности) формы DMV-4-TR заполнен и кто-то, кроме зарегистрированного владельца, будет подавать заявку и получать дубликат правового титула, он также должен предоставить копию своего удостоверения личности.Если дубликат запрашивается по почте, и право собственности необходимо отправить по почте на адрес, отличный от того, который в настоящее время находится в файле для этого транспортного средства, необходимо отправить конверт с обратным адресом и маркой, чтобы получить право собственности на альтернативный адрес.

Заявление одометра

При продаже или передаче автомобиля показания одометра должны быть записаны продавцом в разделе присвоения титула. Если название не включает этот раздел для этой цели, продавец может указать пробег в ведомости одометра на форме, которую можно получить в DMV.

Раскрытие одометра требуется ВСЕГДА, если:

  • Транспортное средство немоторизованное
  • Транспортное средство имеет зарегистрированную полную массу или номинальную полную массу более 16 000 фунтов
  • С 1 января 2021 года для всех автомобилей 2010 года выпуска и ранее не требуется снятие показаний одометра. Для автомобилей 2011 года и позже потребуются показания одометра на срок до 20 лет.

Запись пробега транспортного средства и обеспечение точности таких записей является частью усилий DMV по защите потребителей.Запись истории пробега помогает правоохранительным органам выявлять и доказывать случаи подделки одометра или незаконной практики уменьшения пробега автомобиля. Когда это происходит, истинное состояние автомобиля искажается, и покупатель вводится в заблуждение.

Когда умирает регистрант

После смерти владельца транспортного средства оставшийся в живых должен удалить имя умершего регистранта из названия транспортного средства. Это необходимо для целей страхования и налогообложения и уменьшит бремя законных наследников после смерти оставшегося в живых.

Чтобы передать право собственности на совместно находящееся в собственности транспортное средство (между двумя именами появляется слово «ИЛИ») на имя выжившего, оставшийся в живых расписывается на обратной стороне титула как продавец. Выживший также заполняет оставшуюся часть титула и расписывается как покупатель и заполняет нижнюю часть титула как покупатель.

Если титул зарегистрирован только на имя умершего владельца, душеприказчик, администратор или законный наследник, если применимо, должен подписать титул от имени продавца.Если титул находится в совместной собственности с торговой маркой «и», появляющейся между именами, требуются две подписи, и оставшийся в живых супруг подписывает, а затем одно из вышеуказанных лиц должно будет подписать от имени умершего владельца. Если право собственности находится в совместном владении с торговой маркой «или», стоящей между именами, право собственности может быть передано только с подписью оставшегося в живых владельца. Не нужно никаких других подписей.

Если нет завещания или администратора, законный наследник(и) может заполнить Аффидевит законного наследника (DMV-185-TR), который позволит наследнику подписать от имени умершего владельца, чтобы передать право собственности на транспортное средство . Копия свидетельства о смерти также требуется при подаче аффидевита законного наследника (DMV-185-TR).​​

. регистрационное удостоверение на оформляемое транспортное средство. Если завещание существует, заверенная копия документов о назначении суда для душеприказчика или администратора должна быть приложена к титулу, позволяющему им расписаться за умершего владельца, подразделение не примет копию завещания вместо назначения суда.

Брошенные автомобили


Только лицензированные буксирные компании WV, дилеры WV (не платят налоги), ремонтные мастерские WV, автомобильные аукционы WV и свалки WV могут подавать заявки на брошенные автомобили. ЛЮБОЙ, кто имеет право подать заявку на право собственности на брошенное транспортное средство, не обязан платить НИКАКОЙ налог за это транспортное средство, только плату за право собственности. Обратите внимание, что это не включает процесс Antique Abandoned для физических лиц​. Используйте следующие ссылки для получения дополнительной информации и приложений.

Самолеты и водные транспортные средства | Налог Вирджинии

Налог на продажу и использование самолетов

Что это?

Налог на:

  • Продажа любых самолетов, проданных в Вирджинии; или
  • Любой самолет, приобретенный в другом месте, но имеющий лицензию в Вирджинии; или
  • Использование любого самолета в Вирджинии.

В целях налогообложения летательным аппаратом считается любое устройство, которое может летать на высоте более 24 дюймов над землей при управлении одним или несколькими людьми.Сюда входят неработоспособные самолеты, а также авиакомплекты. Парашюты, дельтапланы и тому подобное не считаются летательными аппаратами.

Налоговая ставка:

  • 2% от покупной цены самолета; или
  • Если вы приобрели самолет за пределами Вирджинии и лицензируете его через 6 месяцев или более после его перемещения сюда, 2% от покупной цены или текущей рыночной стоимости, в зависимости от того, что меньше; или
  • 2% от валовой выручки от аренды, чартера или иного использования воздушного судна.

Если вы вывезете свой самолет за пределы Вирджинии в течение 90 дней после его покупки, вы не должны платить налог с продаж и использования самолета.

Текущий список освобождений от налога на продажу и использование воздушных судов см. в Кодекс штата Вирджиния, § 58.1-1505 .

Кто должен этот налог?

Люди и предприятия, которые покупают самолеты в Вирджинии, обязаны платить налог. Кроме того, любой, кто хранит свой самолет в Вирджинии более 90 дней в календарном году, обязан уплатить налог.

Дилеры коммерческих самолетов, имеющие лицензию Департамента авиации (DOAV), могут облагаться налогом с валовой выручки от лизинга, фрахтования или другого использования своих самолетов, а не платить налог за каждый отдельный самолет, который они приобретают. Чтобы сделать этот выбор, вы должны уведомить налоговую службу штата Вирджиния в письменной форме до регистрации в налоговой службе.

Как зарегистрироваться:

Индивидуальные покупатели

Физические лица, приобретающие самолеты, не обязаны регистрироваться для уплаты налога на продажу и использование самолетов в Налоговой службе штата Вирджиния.Информацию о подаче налоговой декларации о продажах и использовании самолетов см. в разделе «Как подать и оплатить» ниже.

Коммерческие дилеры

Дилеры коммерческих самолетов, которые решили облагаться налогом на валовые поступления от лизинга, фрахтования и других видов использования, должны зарегистрироваться в налоговой службе Вирджинии.

Коммерческие дилеры, которые не делают этого выбора, должны следовать той же процедуре, что и частные покупатели, для подачи и уплаты налога на каждый приобретаемый ими самолет.

Как подать и оплатить

Индивидуальные покупатели

Файл Форма AST-3, Налоговая декларация о продаже и использовании воздушных судов , прежде чем лицензировать свой самолет в DOAV.Мы сообщим DOAV, что вы уплатили налог, чтобы они могли выдать вам лицензию.

Пожалуйста, посетите веб-сайт DOAV для получения информации о лицензировании вашего самолета.

Возврат дилером

Файл Форма AST-2, Декларация по налогу на продажу и использование самолетов дилера, ежемесячно. Возвраты и платежи должны быть произведены не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были совершены транзакции.

Для получения дополнительной информации см. Va.Код §§ 58.1-1500 до 1510 .

Налог с продажи и использования водных транспортных средств

Что это?

Налог на:

  • Продажа любых плавсредств, продаваемых в Вирджинии; или
  • Любое судно, не продаваемое в Вирджинии, которое должно иметь номер Департамента охоты и рыболовства штата Вирджиния (DGIF) для использования в Вирджинии; или
  • Любой двигатель, используемый для привода гидроцикла, если он не был приобретен вместе с гидроциклом; или
  • Аренда, чартер или другое возмездное использование плавсредства в Вирджинии.

Налоговая ставка:

  • 2% от покупной цены плавсредства; или
  • 2% от текущей рыночной стоимости гидроцикла, если он был приобретен за 6 или более месяцев до того, как на него потребовалось право собственности для использования в Вирджинии; или
  • 2% от валовой выручки от лизинга, фрахтования или другого возмездного использования.

Максимальный налог на водное транспортное средство для любой транзакции составляет 2000 долларов США.

Что такое «плавсредство»?
  • Любое судно, приводимое в движение механизмами, независимо от того, являются ли механизмы основным источником движения; или
  • Любая парусная лодка длиной более 18 футов, измеренной по осевой линии.

Не входит в определение «судно» (для целей налогообложения):

  • Гидросамолеты
  • Любое судно с действительным морским документом, выданным Береговой охраной США.
Кто платит этот налог?

Физические лица, покупающие гидроциклы, несут ответственность за уплату налога на продажу и использование гидроциклов.

Продавцы гидроциклов освобождаются от этого налога на суда, приобретенные для перепродажи (если только вы не решите взимать его от имени ваших клиентов) или на суда, приобретенные для чартера, аренды или другого компенсационного использования.Вместо этого дилеры несут ответственность за уплату налога на валовую выручку от эксплуатации этих судов в чартер и т. д.

А как насчет «обычного» налога с продаж?

Все операции, облагаемые налогом на продажу и использование плавсредств, освобождаются от налога на розничную продажу и использование. Гидросамолеты облагаются налогом на продажу и использование самолетов.

Обновленный список освобождений от налога на водные транспортные средства см. в Кодекс штата Вирджиния, §  58.1-1404 .

Как зарегистрироваться

Индивидуальные покупатели

Лица, приобретающие гидроциклы, не обязаны регистрироваться для уплаты налога на продажу и использование гидроциклов в Налоговой службе штата Вирджиния.Информацию о подаче налоговой декларации о продаже и использовании гидроцикла см. в разделе «Как подать и оплатить» ниже.

Пожалуйста, посетите веб-сайт DGIF для получения информации о регистрации гидроцикла.

Торговцы гидроциклами

Дилеры должны зарегистрироваться в налоговой службе Вирджинии.

Как подать и оплатить

Индивидуальные покупатели

Заполните форму WCT-3A, форму для индивидуального налогообложения гидроциклов, прежде чем присваивать гидроциклу DGIF право собственности.Вы должны получить право собственности на свой гидроцикл, прежде чем сможете управлять им в Вирджинии. Заплатите налог либо в налоговую службу Вирджинии, либо в DGIF. Если вы покупаете гидроцикл у дилера, уполномоченного по соглашению взимать налог, он может быть уплачен дилеру.

Возврат дилером

Файл Форма WCT-2, Ежемесячный отчет дилера о налоге на продажу и использование гидроциклов ежемесячно. Возвраты и платежи должны быть произведены не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были совершены транзакции.В декларации будут показаны валовые поступления от компенсационного использования плавсредств.

Рубрики

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *