Транспортный налог организации 2019: Транспортный налог | ФНС России — авторазбор Казань — Новой можно назвать лишь ту запчасть, которая еще не произведена.

Транспортный налог организации 2019: Транспортный налог | ФНС России

Окт 22 1971

Разное

Содержание

Новый порядок налогообложения имущества организаций | ФНС России

Что нового с 2020 года?

Вводится заявительный порядок предоставления льгот по транспортному и земельному налогам для организаций (Подробнее…)
Реализуется возможность провести сверку с налоговым органом с учетом всех объектов, находящихся на учёте (Подробнее…)
Одна налоговая декларация по налогу на имущество организаций — по всем объектам в одну Инспекцию (Подробнее…)

Что нового с 2021 года?

Отменяются декларации по транспортному и земельному налогам для организаций (Подробнее…)
Устанавливаются единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов для организаций — не позднее 1 марта (Подробнее…)
Вводится обязанность представлять сообщения о наличии у организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения (Подробнее. ..)

Что нового с 2022 года?

Вводится заявительный порядок предоставления налоговых льгот по налогу на имущество для российских организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (Подробнее…)
Реализуется возможность сверки с налоговым органом сведений об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (Подробнее…)
Устанавливаются единые сроки уплаты всех имущественных налогов организаций (Подробнее…)

Что нового с 2023 года?

Отменяются декларации по налогу на имущество для российских организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (Подробнее…)
По всем имущественным налогам для российских организаций отменена налоговая отчётность, за исключением объектов, налоговая база по которым определяется исходя из среднегодовой стоимости (Подробнее.
..)

Заявительный порядок предоставления налоговых льгот по транспортному и земельному налогам организаций

Что такое заявительный порядок предоставления налоговых льгот по транспортному и земельному налогам организаций?

С налогового периода 2020 года Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» введен заявительный порядок предоставления налоговых льгот для налогоплательщиков-организаций по транспортному и земельному налогам.

Заявление о предоставлении налоговой льготы заполняется налогоплательщиком на основании документов, подтверждающих право на налоговую льготу за период ее действия, указываемый в заявлении, и представляется в любой налоговый орган. Если такие документы у налоговой инспекции отсутствуют, то по информации, указанной в заявлении, она запрашивает сведения, подтверждающие право на льготу, у лиц и органов, располагающих ими, затем информирует налогоплательщика о результатах.

За период в течение 2020 года в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации, а также за предшествующие 2020 году налоговые периоды организации заявляют налоговые льготы, как прежде, в декларациях по транспортному и земельному налогам.

Как сверить сведения об объектах налогообложения организаций

Зачем нужна сверка сведений об объектах?

С 2021 года вступают в силу пункты 16, 17, 25 и 26 статьи 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», отменяющие представление в налоговые органы налоговых деклараций по транспортному налогу и земельному налогу за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды.

Одновременно вводится порядок направления налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) сообщений налоговых органов об исчисленной сумме указанных налогов.

Для подготовки ко вступлению в силу перечисленных законоположений налогоплательщики-организации, имеющие объекты налогообложения по транспортному и (или) земельному налогам, могут по своему усмотрению обратиться в налоговые инспекции по месту нахождения указанных объектов за проведением сверки сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, об указанных объектах.

Для проведения сверки целесообразно запросить в налоговом органе выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков о своей организации с указанием всех учтенных транспортных средств и земельных участков. Такая выписка предоставляется бесплатно.

В случае выявления расхождений сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, со сведениями органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, в т.ч. Государственного реестра транспортных средств, реестра маломерных судов, Государственного судового реестра, Российского международного реестра судов, Российского открытого реестра судов, Государственного реестра гражданских воздушных судов Российской Федерации, Единого государственного реестра прав на воздушные суда и сделок с ними, Единого государственного реестра недвижимости и иных государственных информационных ресурсов (реестров), целесообразно сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества (земельного участка) и транспортного средства с указанием сведений, в отношении которых выявлены расхождения (по возможности к указанному сообщению можно приложить документы-основания о характеристиках соответствующих объектов).

После проверки (сверки) представленной информации налоговым органом будут приняты меры по актуализации сведений Единого государственного реестра налогоплательщиков при наличии оснований, предусмотренных статьями 83, 84 Налогового кодекса Российской Федерации, о чем будет информирован налогоплательщик.

Как обратиться за проведением сверки сведений об объектах?

Перейти Письмо ФНС России от 16.01.2020 № БС-4-21/452@ «Об обеспечении сверки сведений о транспортных средствах и земельных участках организаций»

Перейти Письмо ФНС России от 21.01.2020 № БС-4-21/790@ «О налоговых органах, уполномоченных на проведение сверки сведений об объектах налогообложения»

Как получить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков для проведения сверки сведений?

Упрощенный порядок представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций

Что такое упрощенный порядок представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций

С налогового периода 2020 года налогоплательщик по налогу на имущество организаций (далее – налог), состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории субъекта Российской Федерации, вправе представлять налоговую декларацию по налогу в отношении всех таких объектов недвижимого имущества в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту Российской Федерации.

Уведомление о порядке представления налоговой декларации в налоговый орган на территории субъекта Российской Федерации представляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется предусмотренный п. 1.1. ст. 386 НК РФ порядок представления налоговой декларации. Изменение выбранного налогоплательщиком порядка представления налоговой декларации в течение налогового периода не допускается.

Таким образом, вместо нескольких налоговых органов для представления налоговой декларации можно выбрать один.

Вышеуказанные положения не применяются в случае, если законом субъекта РФ установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.

Бездекларационный порядок налогообложения транспортных средств и земельных участков организаций

Что такое бездекларационный порядок налогообложения транспортных средств и земельных участков организаций?

С налогового периода 2021 года вступают в силу пункты 16, 17, 25 и 26 статьи 1 Федерального закона от 15. 04.2019 № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», отменяющие обязанность по представлению в налоговые органы налоговых деклараций по транспортному налогу и земельному налогу за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды.

Одновременно с 2021 года вводится порядок направления налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) сообщений налоговых органов об исчисленной сумме указанных налогов (пункты 4-7 статьи 363 и пункт 5 статьи 397 НК РФ).

В течение 2021 г., налоговыми органами будет обеспечен прием налоговых деклараций (уточненных налоговых деклараций) по транспортному налогу и по земельному налогу только за налоговые периоды, предшествующие 2020 году, а также уточненных налоговых деклараций, если первоначально налоговые декларации были представлены в течение 2020 года в случае реорганизации организации.

Кроме того, с налогового периода 2021 года пунктами 68, 77 статьи 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» устанавливаются единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов: налоги подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; авансовые платежи по налогам подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Обязанность представлять сообщение о наличии у организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения

Налоговые декларации по транспортному налогу и земельному налогу в налоговые органы не представляются за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды (ч. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). При этом в целях обеспечения полноты уплаты транспортного и земельного налогов налогоплательщиками-организациями налоговые органы передают (направляют) указанным налогоплательщикам (их обособленным подразделениям) сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах этих налогов.

С 2021 г. налогоплательщики-организации обязаны направить в налоговый орган по своему выбору сообщение о наличии у них транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам (далее – Сообщение), в случае неполучения сообщения об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и (или) сообщения об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Сообщение с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, и (или) правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на земельные участки представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сообщение не представляется в налоговый орган в случае, если организации было передано (направлено) сообщение об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и (или) сообщение об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога в отношении этого объекта или если организация представляла в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу в отношении соответствующего объекта налогообложения.

Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком налоговому органу Сообщения влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении транспортного средства или земельного участка, по которому не представлено (несвоевременно представлено) Сообщение (п. 3 ст. 129.1 Налогового кодекса Российской Федерации).

ЗАЯВИТЕЛЬНЫЙ ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ДЛЯ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ОТНОШЕНИИ ОБЪЕКТОВ, НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО КОТОРЫМ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ КАК ИХ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ

С налогового периода 2022 г. Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» введен заявительный порядок предоставления налоговых льгот для налогоплательщиков — российских организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Заявление о предоставлении налоговой льготы заполняется налогоплательщиком на основании документов, подтверждающих право на налоговую льготу за период ее действия, указываемый в заявлении, и представляется в любой налоговый орган. Если такие документы у налогового органа отсутствуют, то по информации, указанной в заявлении, он запрашивает сведения, подтверждающие право на льготу, у лиц и органов, располагающих ими, затем информирует налогоплательщика о результатах.

Представление заявления, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику уведомления о предоставлении налоговой льготы либо сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

За период в течение 2022 г. в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации, а также за предшествующие 2022 г. налоговые периоды организации заявляют налоговые льготы, как прежде, в декларациях по налогу на имущество организаций.

КАК СВЕРИТЬ С НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ СВЕДЕНИЯ ОБ ОБЪЕКТАХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО КОТОРЫМ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ КАК ИХ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ

С 1 января 2023 г. (за налоговый период 2022 г. и последующие периоды) вступает в силу часть 5 статьи 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», согласно которой налогоплательщики — российские организации не включают в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Одновременно вводится порядок направления российским организациям сообщений налоговых органов об исчисленной сумме указанного налога.

Для подготовки ко вступлению в силу перечисленных положений налогоплательщики — организации могут обратиться в налоговый орган по месту нахождения указанных объектов налогообложения за проведением сверки сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, об указанных объектах.

Для сверки целесообразно запросить в налоговом органе выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков о своей организации с указанием всех учтенных объектов недвижимости. Такая выписка предоставляется бесплатно.

В случае выявления расхождений сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, со сведениями органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, в т.ч. Единого государственного реестра недвижимости и иных государственных информационных ресурсов (реестров, кадастров, перечней и т.п.), просим сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества с указанием сведений, в отношении которых выявлены расхождения (по возможности к указанному сообщению можно приложить документы-основания о характеристиках соответствующих объектов).

Как обратиться за проведением сверки сведений об объектах?

Письмо ФНС России от 16.01.2020 № БС-4-21/452@ «Об обеспечении сверки сведений о транспортных средствах и земельных участках организаций»
Письмо ФНС России от 21.01.2020 № БС-4-21/790@ «О налоговых органах, уполномоченных на проведение сверки сведений об объектах налогообложения»
Письмо ФНС России от 10.08.2021 № СД-4-21/11246@ «О некоторых вопросах реализации Плана контрольных событий проекта «Бездекларационное администрирование налога на имущество организаций»

Как получить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков для проведения сверки сведений?

Письмо ФНС России от 16.01.2020 № БС-4-21/452@ «Об обеспечении сверки сведений о транспортных средствах и земельных участках организаций»

ЕДИНЫЕ СРОКИ УПЛАТЫ ВСЕХ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ ОРГАНИЗАЦИЙ

В соответствии с п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 383, п. 1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации начиная с налогового периода 2022 года транспортный налог, налог на имущество организаций и земельный налог организациям необходимо оплачивать в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по этим налогам (если они не отменены законами субъектов Российской Федерации или нормативными правовыми актами муниципальных образований) – в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

ОТМЕНЕНЫ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ДЛЯ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ОТНОШЕНИИ ОБЪЕКТОВ, НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО КОТОРЫМ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ КАК ИХ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ

С 1 января 2023 г. (за налоговый период 2022 года и последующие периоды) вступает в силу части 5, 17 статьи 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», согласно которой налогоплательщики — российские организации не включают в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

В случае, если у налогоплательщика — российской организации в истекшем налоговом периоде имелись только вышеуказанные объекты налогообложения, налоговая декларация не представляется.

В целях обеспечения полноты уплаты налога в отношении вышеуказанных объектов налогообложения составление, передача (направление) налоговыми органами налогоплательщикам — российским организациям сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах налога в отношении таких объектов налогообложения, представление такими налогоплательщиками в налоговые органы пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, рассмотрение пояснений и (или) документов и передача (направление) уточненных сообщений об исчисленных суммах налога осуществляются в порядке и сроки, аналогичные порядку и срокам, которые предусмотрены пунктами 4 — 7 статьи 363 НК РФ.

ПО ВСЕМ ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ ДЛЯ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ ОТМЕНЕНА НАЛОГОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ОБЪЕКТОВ, НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО КОТОРЫМ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ ИСХОДЯ ИЗ СРЕДНЕГОДОВОЙ СТОИМОСТИ

С 1 января 2021 г. введено бездекларационное администрирование транспортного налога и земельного налога организаций (часть 9 статьи 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

С 1 января 2023 г. введено бездекларационное администрирование налога на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется исходя из их кадастровой стоимости (часть 17 статьи 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

Полезные материалы

Комментарий к Федеральному закону от 15.04.2019 № 63-ФЗ (по вопросам налогообложения имущества) (Налоговая политика и практика № 6, 2019 г.)
pdf (3 211 кб)

Комментарий к Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (по вопросам налогообложения имущества)» (Налоговая политика и практика № 11, 2019 г. )
pdf (1 369 кб)

Бездекларационный порядок администрирования налогообложения транспортных средств и земельных участков организаций: комментарий к ключевым нормативным правовым актам Федеральной налоговой службы (Налоговая политика и практика № 2, 2020 г.)
pdf (3 002 кб)

Заявительный порядок предоставления льгот по транспортному и земельному налогам организаций и другие новеллы налогообложения имущества с 2020 года (Налоговая политика и практика № 2, 2020 г.
pdf (2 434 кб)

Транспортный налог для юридических лиц с 2021 года

15.07.2021

Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ внес в НК РФ изменения, касающиеся порядка расчета и уплаты транспортного налога. Рассказываем, что изменилось в действующем порядке, какие новые льготы появились для организаций и с какого момента следует применять новые правила.

Запрос сообщений о суммах транспортного налога

По действующим правилам организации самостоятельно исчисляют суммы транспортного налога и авансовых платежей по нему (п. 1 ст. 362 НК РФ). Однако для обеспечения правильности и полноты уплаты налога ИФНС не позднее 6 месяцев со дня истечения срока уплаты налога направляет компаниям сообщения о точной сумме исчисленного налога. При этом в настоящее время НК РФ не предусматривает возможности направления таких сообщений по запросу налогоплательщиков. Сообщения составляются по самому факту уплаты налога/наступления срока его уплаты, либо при ликвидации организации, либо при поступлении в ИФНС информации и сведений о пересчете ранее исчисленного налога (п. 4 ст. 363 НК РФ).

Начиная со 2 августа 2021 года (ст. 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ) порядок и основания направления плательщикам подобных сообщений будут изменены. С указанного момента сообщение о рассчитанном налоге будет выдаваться, в том числе, и по заявлению самого налогоплательщика-организации.

Организация сможет получить сообщение об исчисленной сумме налога в любом налоговом органе независимо от места нахождения транспортных средств и места их постановки на учет.

Сообщение об исчисленной сумме налога направят руководителю организации в срок не позднее 5 дней со дня получения ИФНС соответствующего заявления (п. 5 ст. 363 НК РФ). Форма заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога позднее будет утверждена ФНС России.

Новые льготы по транспортному налогу для юридических лиц

Ранее от уплаты налога были освобождены все весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил включительно, зарегистрированные до дня вступления в силу Федерального закона от 23.04.2012 № 36-ФЗ (закон, определивший понятие маломерного судна). Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ данное освобождение от налогообложения распространил на правоотношения, связанные с исчислением транспортного налога за налоговый период 2020 года.

Региональным властям с 1 января 2022 года предоставлена возможность принимать законы, определяющие не только основания, но и конкретные правила предоставления налоговых льгот по транспортному налогу (ч. 3 ст. 356 НК РФ).

Напомним, с 2021 года в связи с отменой налоговых деклараций по транспортному налогу для организаций был введен заявительный порядок предоставления льгот по данному налогу (п. 3 ст. 361.1 НК РФ). Поэтому сейчас в целях применения льгот по имеющимся транспортным средствам организация должна направлять в ИФНС заявление по форме, утв. приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@. С 2022 года субъекты РФ на основании региональных законов смогут вводить механизмы беззаявительного предоставления компаниям льгот по транспортному налогу.

Также с 1 января 2022 года вводятся новые правила расчета транспортного налога в случаях возникновения и прекращения у плательщиков права на налоговую льготу в течение налогового периода. В таких ситуациях налог будут рассчитывать с применением специального коэффициента. Данный коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к общему числу месяцев в налоговом или отчетном периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимаются за полный месяц (п. 3.3 ст. 362 НК РФ).

Прекращение уплаты транспортного налога

Одновременно с 1 января 2022 года для организаций вводится новый порядок освобождения от уплаты налога в отношении принудительно изъятых транспортных средств. Речь идет о транспортных средствах, право собственности организации на которые было прекращено в связи с их принудительным изъятием по основаниям, предусмотренным законодательством (к примеру, по решению суда или судебного пристава).

Напомним, сейчас порядок прекращения налогообложения данных транспортных средств не установлен, и момент такого прекращения определяется датой их снятия с регистрационного учета. С начала 2022 года момент прекращения исчисления налога на изъятый транспорт станет определяться моментом самого изъятия независимо от даты снятия транспортного средства с регистрационного учета.

Для прекращения уплаты налога в указанном порядке организации необходимо будет подать в ИФНС заявление, форму и формат которого позже утвердит ФНС России. С таким заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие принудительное изъятие транспортного средства. Однако если организация не представит подтверждающие документы, это не лишит ее права на прекращение уплаты налога с момента изъятия транспорта.

В таких ситуациях ИФНС самостоятельно запросит сведения, подтверждающие принудительное изъятие транспортного средства, у органов и должностных лиц, у которых имеются эти сведения. Орган/должностное лицо, получившие запрос налогового органа, исполняют его в течение 7 дней со дня получения.

Заявление организации рассматривается ИФНС в течение 30 дней со дня получения, но, если к заявлению не приложены подтверждающие документы, срок рассмотрения может быть продлен еще на 30 дней.

По итогам рассмотрения заявления плательщику направляется уведомление о прекращении исчисления налога. В уведомлении должны быть указаны основания прекращения исчисления налога, объекты налогообложения и период, начиная с которого прекращается исчисление налога.

В любом случае исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором транспортное средство было принудительно изъято у его собственника (п. 3.4 ст. 362 НК РФ).

Темы: транспортный налог , изменения 2021 , уплата налога , транспортное средство

Рубрика: Изменения законодательства — 2021 , Транспортный налог

Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

ФНС ввела для организаций новую форму сообщения об имуществе Нужно ли платить транспортный налог за беспилотник ФНС перейдет на новые форматы сообщений об имущественных налогах Налоговый мониторинг и система внутреннего контроля в 1С Что изменится в налоге на имущество организаций с 2022 года

Транспортный налог для юридических лиц: изменения – 2020

Каждый автовладелец надеется, что государство отменит уплату транспортного налога. Уже несколько лет ходят слухи, что его действительно отменят, но в реальность до сих пор это не воплощено.

С 1 января 2021 года вступят в силу, косвенно затронув и отчетный период за 2020 год, два закона об изменениях в главу 28 НК РФ: № 63-ФЗ от 15.04.2019 и № 325-ФЗ от 29.09.2019. Далее мы расскажем, ожидается ли в 2020 году новое в транспортном налоге для юридических лиц.

Что изменится в транспортном налоге юридических лиц в 2020 году

Транспортный налог в 2020 для юрлиц все так же обязательно подлежит уплате, если на их балансе имеется зарегистрированный в ГИБДД транспорт. Вносить платежи в счет оплаты суммы налога или аванса нужно по месту нахождения автотранспорта, то есть, по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения (пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Напомним, что согласно пункту 2.1 статьи 362 НК РФ, размер ежеквартального аванса должен составлять одну четвертую часть рассчитанного за год налога. Размер транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода исчисляется как разница между суммой произведенных ранее авансовых платежей и указанной в налоговой декларации общей суммой (абзац 2 пункта 2 статьи 362 НК РФ).

Но так как в пункте 3 статьи 360 НК РФ не указано, что применять практику внесения авансовых платежей нужно в обязательном порядке, регион имеет право самостоятельно решить, нужно ли вводить такой порядок для автомобилистов и владельцев иного транспорта или нет. Если авансы региональным законом не установлены, юридические лица должны погасить одним платежом всю сумму начисленного налога за налоговый период.

Транспортный налог для юридических лиц – изменения 2020 года:

С 01.01.2020 не облагаются транспортным налогом транспортные средства, числящиеся в розыске (с месяца начала розыска и до момента возврата владельцу). Если розыск завершен, но ТС не найдено, владельцу уплачивать транспортный налог тоже не нужно.
Для юрлиц с 01.01.2020 г. устанавливается заявительный порядок направления документации о налоговой льготе касательно транспортного налога.
В 2020 году юрлица отчитываются по транспортному налогу в последний раз – по итогам 2019 г. (бланк декларации за 2019 год утв. приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 в ред. от 26.11.2018). Начиная с отчетности за 2020 год, организациям не нужно будет предоставлять налоговую декларацию по транспортному налогу в ИФНС.

Казалось бы, за 2020 год не нужно самостоятельно рассчитывать транспортный налог для юридических лиц – декларация отменена и возможно проводить весь процесс по аналогии с процедурой для физических лиц, когда уплата налога производится согласно уведомлениям от ИФНС. Но нет: в письме Минфина РФ от 19 июня 2019 года № 03-05-05-02/44672 указано, что налоговые органы теперь обязаны направлять юрлицам уведомления об исчисленных суммах на основании данных, полученных от ГИБДД, ГИМС, Гостехнадзора и других регистрирующих органов, но происходить это будет уже по прошествии крайнего срока для уплаты налога. То есть, уведомление налоговиков не отменяет обязанность самостоятельного исчисления и уплаты транспортного налога юрлицами.

Если же выяснится, что организация уплатила налог в меньшей сумме, чем рассчитали в налоговой, то ей будет незамедлительно направлено требование об уплате оставшейся части налога. В случае, когда юрлицо не согласно с расчетом налоговой структуры, у него будет возможность оспорить его в течение 10 дней со дня получения документа.

Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2020 году

По сравнению с предыдущими периодами ставка транспортного налога для юридических лиц в 2020 году не изменится. Согласно статье 361 НК РФ, установить ее величину должен субъект РФ. Но на федеральном уровне определены цифры, которых нужно придерживаться региональным законодателям. НК РФ дает регионам возможность приведенные в пункте 1 статьи 361 НК РФ ставки увеличивать или уменьшать не более, чем в 10 раз. Если в регионе не имеется действующего нормативного акта, в котором прописаны налоговые ставки, то уплата транспортного налога юридическими лицами должна осуществляться по ставкам, приведенным в Налоговом кодексе.

Найти точную информацию о ставках налогов по субъектам РФ можно на официальном сайте ФНС.

Отдельно отметим, что с 01.01.2019 г. юрлица не могут уменьшать транспортный налог на платеж, внесенный в систему «Платон» за автомобили, которые весят больше 12 тонн. Поэтому за 2019 год и далее налог уплачивается в общем порядке, при этом платежи в «Платон» полностью учитываются в базе налога на прибыль, а также при применении ЕСХН и УСН «доходы минус расходы».

Транспортный налог: юридические лица – сроки уплаты в 2020 году

Срок внесения налога на транспорт для организаций изменяется, начиная с 01.01.2021 г., т.е. уплата налога за 2020 год будет производиться уже по-новому.

Сроки платежа по итогам года сейчас и в 2020 году не могут быть назначены на дату ранее 1 февраля следующего года, идущего за отчетным. Что касается оплаты транспортного налога юридическими лицами в виде авансовых платежей, то сроки их уплаты устанавливаются законодательными органами субъектов РФ, причем регионы могут и вовсе не вводить ежеквартальные авансы.

С 01.01.2021 года, согласно закону № 325-ФЗ от 29.09.2019 года, вступят в силу следующие изменения. Региональные и местные власти больше не смогут самостоятельно определять платежные даты.

Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц теперь установлены на конкретный период для всех регионов РФ – организации будут уплачивать налог на транспорт не позднее 1 марта следующего года, идущего за отчетным. А авансовые платежи оплатить нужно будет не позже последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

КБК по транспортному налогу юридических лиц в 2020 году остается таким же, как и в 2019 году – 18210604011021000110. Если организация не успела в предусмотренный срок совершить платеж, то ей будет начислена пеня, для оплаты которой должен быть использован КБК 18210604011022100110, а для уплаты штрафов – 18210604011023000110.

Как остановить начисление транспортного налога?

Степанова Ольга

Руководитель юридического бюро «Ольга Степанова и партнеры», арбитражный управляющий

12 Февраля 2021

Советы

И как вернуть деньги, если налог уплачен за утилизированный автомобиль?

«Из-за долгов по кредитам был наложен запрет на регистрационные действия автомобиля. В 2017 г. я его разобрал и сдал в пункт приема металлолома. Недавно погасил все долги, ограничения на машину перестали действовать, и я снял ее с учета в ГАИ. Можно ли вернуть транспортный налог, который я уплатил за 2017–2019 гг., если автомобиль в это время уже был сдан на металлолом?» – такое письмо получила «АГ» от читателя.

Что сделать, чтобы прекратили начислять налог?

ИФНС прекращает начислять транспортный налог на основании сведений из ГИБДД о снятии автомобиля с учета. Если собственник в ГИБДД не обратился, автомобиль продолжает числиться за ним. Налоговая сама не сможет узнать, что транспортного средства уже нет и начислять налог не на что.

Что нужно для аннулирования начисленного налога и возврата денег?

До 2020 г. урегулировать данный вопрос чаще удавалось только в судебном порядке. Сама ФНС не аннулировала налог, начисленный на утраченный автомобиль. Вместе с тем еще в 2015 г. об этом высказался Верховный Суд РФ²: если машины не существует, то транспортный налог начисляться не должен. И не имеет значения, снята она с учета или нет. Эту позицию взяли на вооружение нижестоящие суды³. Под напором судебной практики ФНС была вынуждена признать: если есть документально подтвержденные сведения о том, что ТС уничтожено, значит, объекта налогообложения не существует.

В 2020 г. у собственников утилизированных ТС появилась возможность напрямую уведомлять ФНС об утрате автомобиля для прекращения начисления транспортного налога и аннулирования прежних начислений. Для этого в налоговую надо подать заявление. В нем помимо прочего нужно указать реквизиты документа, который подтверждает уничтожение машины, например справки или акта администрации района об утилизации авто. Без этого документа ФНС может отказать в аннулировании начисленного налога.

Законодательством не урегулирован вопрос о том, как ФНС должна возвращать денежные средства, перечисленные за утилизированный автомобиль. Если этого не произойдет, можно подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Его форма утверждена ФНС.

Согласно ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение месяца со дня получения налоговым органом заявления налогоплательщика. Возврат производится только после зачета переплаты по налогам в счет погашения недоимки. Заявление о зачете или возврате этой суммы может быть подано в течение трех лет со дня ее уплаты.

Отметим также, что с 23 декабря прошлого года отменен заявительный порядок перечисления процентов, начисленных налогоплательщику за несвоевременный возврат инспекцией переплаты по налогам. Налоговая будет перечислять такие проценты сама, заявление подавать больше не потребуется.

(Прим. ред.: 15 марта 2021 г. ФНС сообщила об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу (а также порядка ее заполнения и формата представления такого заявления в электронной форме), формы уведомления о прекращении исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения, формы сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения (Приказ ФНС России от 29 декабря 2020 г. № ЕД-7-21/972@).)

¹ Пункт 44 ст. 2, п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

² Определение Верховного Суда РФ от 17 февраля 2015 г. по делу № 306-КГ14-5609.

³ Апелляционной определение Челябинского областного суда от 26 февраля 2019 г. по делу № 11а-2531/2019, Апелляционное определение Московского городского суда от 20 июня 2012 г. по делу № 11-10986/2012, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 3 марта 2016 г. № Ф04-46/2015 по делу № А03-13035/2015, Кассационной определение Омского областного суда от 22 февраля 2012 г. по делу № 33-1333/2012.

УФНС информирует | Официальный сайт Новосибирска

Об основных изменениях в льготировании налогоплательщиков — физических лиц при налогообложении их имущества

Введен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот ветеранам боевых действий (если физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, не представило заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщило об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с положениями Налогового кодекса и федеральными законами. Такой порядок уже действует в отношении пенсионеров; предпенсионеров; инвалидов, а также лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей. Льготы применяются налоговыми органами на основании сведений, полученных от Пенсионного фонда России и региональных органов соцзащиты).

Установлено, что имеющаяся у налогоплательщика – физического лица налоговая льгота подлежит применению с периода, в котором у гражданина возникло право на эту льготу (изменён срок перерасчета неверно исчисленных сумм — до этого перерасчёт можно было проводить не более чем за три налоговых периода).

Законодательно закреплено, что исчисление сумм транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения транспортного средства.

Об освобождении индивидуальных предпринимателей от уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года

В силу статьи 2 Федерального закона от 08. 06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон) индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности уплатить транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.

В части транспортного налога статья 2 Закона распространяется на любые транспортные средства, зарегистрированные на индивидуальных предпринимателей, за исключением маломерных судов, используемых в некоммерческих целях, зарегистрированных в РМС.

В части земельного налога, учитывая пункт 2 статьи 7 Земельного кодекса Российской Федерации и Классификатор видов разрешенного использования земельных участков, утверждённый приказом Минэкономразвития России от 01. 09.2014 № 540 (далее – Классификатор, зарегистрирован Минюстом России 08.09.2014 за № 33995), статья 2 Закона (в части условия использования (предназначения для использования) земельных участков индивидуальных предпринимателей в предпринимательской деятельности) распространяется:

— по общему правилу, на земельные участки, за исключением кодов видов разрешенного использования по Классификатору 1.16, 1.19, 1.20, 2.1, 2.2, 2.3, 2.7.1, 12.0, 12.3, 13.0, 13.1, 13.2;

— на земельные участки с кодами видов разрешенного использования по Классификатору 1.16, 1.19, 1.20, 2.1, 2.2, 2.3, 2.7.1, 13.0, 13.1, 13.2 в случае, если их использование (предназначение для использования) в предпринимательской деятельности будет определено на основании представленных в налоговый орган документов, в т.ч. при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы, направленного в соответствии с пунктом 10 статьи 396 Налогового кодекса.

В части налога на имущество физических лиц, учитывая пункт 1 статьи 2 Гражданского кодекса, статью 16 Жилищного кодекса Российской Федерации и статью 1 Градостроительного кодекса Российской Федерации, статья 2 Закона (в части условия использования (предназначения для использования) объектов налогообложения индивидуальных предпринимателей в предпринимательской деятельности) распространяется:

— по общему правилу, на объекты налогообложения, за исключением жилых помещений, хозяйственных строений и сооружений, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (далее – хозпостройки), а также индивидуальных гаражей и машино-мест;

— на жилые помещения, хозпостройки, индивидуальные гаражи и машино-места в случае, если их использование (предназначения для использования) в предпринимательской деятельности будет определено на основании представленных в налоговый орган документов, в т. ч. при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы, направленного в соответствии с пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса.

Получение информации о действующих льготах по транспортному налогу, земельному налогу, а также по налогу на имущество физических лиц

Налоговые льготы (включая налоговые вычеты) устанавливаются:

— по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации;

— по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации соответственно и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения).

Информацию о налоговых льготах (налоговых вычетах) по указанным налогам (по каждому субъекту Российской Федерации и муниципальному образованию) можно получить, воспользовавшись сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», размещенном на официальном интернет-сайте ФНС России (www. nalog.ru).

О льготах для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы

Налоговым кодексом Российской Федерации для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, предусматривается освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения, включенных в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), утверждаемый уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации.

Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, предусмотренное разделом «Специальные налоговые режимы» Кодекса, является налоговой льготой (письмо Минфина России от 26. 04.2018 № 03-05-06-01/28324).

О форме заявления налогоплательщика — физического лица о предоставлении льготы по имущественным налогам

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и Порядок её заполнения, утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ (в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020 № ЕД-7-21/192@), который размещен в разделе «Документы» на интернет-сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru).

О форме заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и Порядок её заполнения, утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ (далее – Приказ).

Приказ издан в соответствии с положениями пункта 3 статьи 361.1, а также пункта 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации и применяется с налогового периода 2020 года.

Таким образом, заявление по форме, предусмотренной приложением № 1 к Приказу, может быть подано (направлено) в налоговый орган в целях предоставления налоговой льготы, относящейся к налоговому периоду с 2020 года.

Налоговые льготы за предшествующие налоговые периоды, а также за период в течение 2020 года в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации в этот период заявляются в соответствии с ранее действовавшими положениями нормативных правовых актов;

Об освобождении юридических лиц от уплаты транспортного налога и земельного налога за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года

Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон) установлено, что указанные в статье 2 Закона организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, освобождаются от исполнения обязанности уплатить транспортный и земельный налоги за период владения объектами налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности.

Рекомендации по типовым вопросам, касающимся применения налогоплательщиками-организациями заявительного порядка предоставления налоговых льгот по транспортному и земельному налогам

1. С какого налогового периода может использоваться заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу[1] по форме, предусмотренной приложением № 1 к приказу ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ «Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме» (зарегистрирован Минюстом России 10.09.2019, регистрационный № 55866)?

Заявление о льготе может быть подано (направлено) в налоговый орган в целях предоставления налоговой льготы, относящейся к налоговому периоду с 2020 года (пункт 3 статьи 361¹, пункт 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции Федеральных законов от 15. 04.2019 № 63-ФЗ и от 29.09.2019 № 325-ФЗ)[3].

2. В течение 2020 года организация, имеющая налоговые льготы, намерена ликвидироваться. За период с начала 2020 года до ликвидации организации каким образом можно заявить налоговые льготы?

Учитывая, что в рассматриваемом случае налоговый период 2020 года полностью не истек, налоговые льготы заявляются в соответствии с ранее действовавшими положениями нормативных актов, относящихся к порядку представления налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (пункт 3 статьи 55 Налогового кодекса, приказы ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ и от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@).

3. Допустимо ли применять налоговые льготы при исчислении и уплате авансовых платежей по транспортному и (или) земельному налогам[4] в течение налогового периода в случае, если заявление о льготе в этом налоговом периоде в налоговый орган не представлено?

Положения глав 28 «Транспортный налог» и 31 «Земельный налог» Налогового кодекса не связывают уплату авансовых платежей по налогам и применение налоговых льгот с обязательным представлением заявления о льготе в течение какого-либо определённого периода.

Необходимо понимать, что в соответствии с пунктом 4 статьи 363 и пунктом 5 статьи 397 Налогового кодекса, начиная с 01.01.2021, в целях обеспечения полноты уплаты налогов налоговые органы передают (направляют) налогоплательщикам (их обособленным подразделениям) по истечении соответствующего налогового периода сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налогов[5].

Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в т.ч. результатов рассмотрения заявления о льготе.

Таким образом, если налоговый орган на дату составления Сообщения не обладает информацией о предоставленной налоговой льготе, в Сообщение будут включены суммы исчисленных налогов без учета налоговых льгот. В дальнейшем, в соответствии с пунктом 6 статьи 363 и пунктом 5 статьи 397 НК РФ налогоплательщик вправе представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, в частности, заявление о льготе за соответствующий период.

Если по итогам рассмотрения налоговым органом пояснений и (или) документов будет выявлена недоимка по налогам (например, в связи с тем, что налогоплательщик не представлял в налоговый орган заявление о льготе либо получил сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы, при этом фактически учитывал налоговую льготу, и это привело к занижению суммы уплаченного налога) налоговый орган принимает меры по взысканию недоимки (пункт 7 статьи 363, пункт 5 статьи 397 Налогового кодекса).

4. В какой срок необходимо представить заявление о льготе?

Срок для представления в налоговый орган заявления о льготе Налоговым кодексом не установлен.

5. По результатам рассмотрения заявления о льготе налоговый орган должен направить уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы. По какой форме оформляются указанные документы?

Формы уведомления о предоставлении налоговой льготы, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (пункт 3 статьи 361¹, пункт 10 статьи 396 Налогового кодекса). В настоящее время соответствующий приказ ФНС России от 12.11.2019 № ММВ-7-21/566@ находится на государственной регистрации в Минюсте России.

До вступления в силу приказа в качестве рекомендованных могут применяться формы, предусмотренные приложениями №№ 6, 7 к письму ФНС России от 25.09.2019 № БС-4-21/19518@ «Об организации обработки сообщений, заявлений и уведомлений, поступивших в налоговые органы по вопросам налогообложения имущества».

6. Допускается ли по одному заявлению о льготе одновременное направление уведомления о предоставлении налоговой льготы и сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы?

Да, допускается при наличии соответствующих оснований применительно к разным периодам действия заявленной налоговой льготы и (или) разным налогам, по которым представлено заявление о льготе.

Например, в заявлении о льготе указан срок предоставления налоговой льготы с 01.01 по 01.09, при этом за период с 01. 01 по 31.05 действие налоговой льготы подтверждено (за этот период направляется уведомление о предоставлении налоговой льготы), а за период с 01.06 по 01.09 действие налоговой льготы не подтверждено (за этот период направляется сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы).

7. Допускается ли предоставление заявления о льготе по необъектам налогообложения?

По транспортным средствам и земельным участкам, которые не являются объектами налогообложения (пункт 2 статьи 358, пункт 2 статьи 389 Налогового кодекса), отсутствует необходимость представления заявления о льготе в связи с тем, что по ним не имеется налогоплательщиков.

8. Можно ли в первый месяц налогового периода представить заявление о льготе для её использования в течение всего этого налогового периода?

Срок для представления заявления о льготе в налоговый орган определяется налогоплательщиком.

В рассматриваемой ситуации целесообразно понимать, что, если в заявлении о льготе будет указан весь налоговый период, за который заявлена налоговая льгота, для направления уведомления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган должен располагать сведениями, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу за период, указанный в заявлении о льготе. В противном случае в отношении неподтверждённого периода действия налоговой льготы будет направлено сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

9. Какой налоговый орган уполномочен рассматривать заявление о льготе по существу?

Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения, указанного в заявлении о льготе (пункт 5 статьи 83 Налогового кодекса, пункты 1.6, 2.1 приложения к письму ФНС России от 25.09.2019 № БС-4-21/19518@).

10. Допускается ли направление заявления о льготе через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России?

Нет, не допускается. В силу пункта 1 статьи 11² Налогового кодекса личный кабинет налогоплательщика используется для реализации налогоплательщиками своих прав только в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом. Представление организациями заявления о льготе через личный кабинет налогоплательщика Налоговым кодексом не предусмотрено.

11. Требуется ли представление заявления о льготе для применения пониженной налоговой ставки в отношении земельных участков определённого вида разрешенного использования?

Нет, не требуется. Исходя из абзаца первого пункта 2 статьи 387 Налогового кодекса полномочия по определению налоговых ставок по земельному налогу не отождествляются с полномочиями по установлению налоговых льгот в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 387 Налогового кодекса. В отличие от налоговой ставки налоговая льгота не является обязательным элементом налогообложения (пункты 1, 2 статьи 17 Налогового кодекса).

Учитывая изложенное, целесообразно использовать позицию, содержащуюся в письме Минфина России от 01.10.2018 № 03-05-04-01/70113, о том, что пониженные налоговые ставки для налогообложения земельных участков определённых видов не являются налоговыми льготами для целей налогового администрирования. Для применения пониженной налоговой ставки в отношении земельных участков определённых видов разрешенного использования (например, ставки, определённой статьёй 2 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74 «О земельном налоге» в размере 0,1 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом) заявление о льготе не требуется.

НДС и налог на прибыль для производственных организаций – ilex

ООО «ЮрСпектр» провело аудиториум на тему «2022: НДС и налог на прибыль для производственных организаций». В рамках мероприятия Олег Алексеевич Бурдюк рассмотрел многочисленные вопросы участников. Ответы на некоторые из них представлены в материале.

Вопрос: НДС по услугам, которые увеличивают стоимость ОС, — это налог по приобретенным ОС или по приобретенным товарам, работам, услугам?

Ответ: Это НДС по ОС.

Суммы НДС, подлежащие вычету по приобретенным ОС, исчисляются исходя из сумм налога, приходящихся на их полную стоимость (п. 5 ст. 133 НК). Первоначальная стоимость приобретенных ОС определяется в сумме фактических затрат на их приобретение и включает кроме самой стоимости приобретения ОС затраты на услуги других лиц, сопряженные с приведением ОС в состояние, пригодное для использования, а также иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, доставкой, установкой, монтажом ОС и приведением их в состояние, пригодное для использования (ч. 1 п. 10 Инструкции N 26). Следовательно, поскольку стоимость услуг относится на увеличение стоимости ОС, НДС по услугам принимается к вычету как НДС по ОС.

Вопрос: Организация планировала строительство здания. Расходы (услуги) до начала строительства отразила на счете 97. По этим услугам на 01.01.2022 есть НДС, не принятый к вычету. Строительство, скорее всего, начато не будет. Можно ли в 2022 г. принять к вычету этот НДС как налог по товарам, работам, услугам?

Ответ: Суммы «входного» НДС, которые приходятся на затраты до начала строительства ОС, являющихся вложениями в долгосрочные активы, могут приниматься к вычету в порядке, предусмотренном для вычета налога по приобретенным ОС, с момента начала строительства. Это право организации, а не обязанность. Кроме того, не дожидаясь начала строительства, организация принимает «входной» налог к вычету в общеустановленном порядке как по приобретенным товарам (работам, услугам) (подп. 6.2 п. 6 ст. 133 НК).

Если организация планировала принимать НДС к вычету как по ОС после начала строительства, то до его начала вычет не мог иметь места. В случае если строительство не будет начато, при принятии соответствующего решения организация может вычесть накопленный НДС как по товарам (работам, услугам).

Вопрос: Каковы особенности распределения налоговых вычетов по ОС и НМА?

Ответ: 1. Суммы «входного» НДС по ОС и НМА не включаются в учитываемые при налогообложении затраты плательщика. Значит, в сумме, приходящейся на обороты по реализации объектов, освобожденных от НДС, и на обороты по реализации товаров, местом реализации которых не является территория Беларуси (далее — освобождаемые от налога обороты), они принимаются к вычету в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации (п. 3 ст. 133 НК).

2. На обороты по реализации со ставками 0 и (или) 10% НДС-вычеты по ОС и НМА распределяются только методом удельного веса. При этом в общую сумму оборота по реализации, принимаемую для распределения, включаются в том числе освобождаемые от налога обороты (п. 5 ст. 134 НК).

3. Остаток сумм «входного» НДС по ОС и НМА прошлого налогового периода в текущем налоговом периоде можно либо распределять по удельному весу (при наличии оборотов по реализации объектов, вычет по которым производится в различном порядке), либо принимать к вычету равными долями в каждом отчетном периоде (по 1/12 или по 1/4 в зависимости от избранного отчетного периода — месяц или квартал), если порядок вычета равными долями предусмотрен в учетной политике (п. 8 ст. 134 НК).

Вопрос: Обязательно ли нужна документация о нормировании материальных затрат при производстве продукции? Как контролирующие органы относятся к таким моментам?

Ответ: Документы, подтверждающие нормы расхода сырья и материалов, в большей степени используются при планировании объема производства и при контроле рационального использования материальных ресурсов.

Для целей расчета налога на прибыль сырье и материалы, используемые в производстве и списываемые на затраты, не относятся к нормируемым затратам. Поэтому в нормах расходования нет необходимости. Но даже если они разработаны, при исчислении налога на прибыль учитываются фактически израсходованные материальные ресурсы (ч. 2 п. 1 ст. 169, п. 1 ст. 170, ст. 171 НК). Например, если на единицу продукции установлен расход 5 условных единиц сырья, а фактически использовано, например, 8 или 4, при налогообложении учитывается фактический расход, т.е. 8 и 4 соответственно, а не 5. Иначе говоря, израсходованные сверх норм сырье и материалы тоже включаются в состав затрат на производство продукции и учитываются при налогообложении прибыли.

Однако фактический расход материальных ресурсов, в том числе сверх норм, должен экономически обосновываться и документально подтверждаться (ч. 1 п. 1 ст. 169 НК). Каким должно быть обоснование в этом случае, не разъясняется. Организация, исходя из особенностей деятельности, организационной и производственной структуры, сама решает, каким образом организовать документальное оформление движения и списания сырья и материалов на производство. Применяемые документы должны отвечать требованиям, предъявляемым к ПУД. Формы таких документов необходимо закрепить в учетной политике (абз. 4 п. 4 ст. 9 Закона N 57-З).

Налоговые органы осуществляют проверки в том числе путем проведения контрольного запуска в производство сырья и материалов, контрольного анализа сырья, материалов и готовой продукции, установления действительных показателей расходования сырья и материалов, реальной производительности оборудования по объему выпуска, времени, энергоемкости, правильности списания на производство сырья и материалов, а также установления норм их расходования, сопоставления фактических и заправочных данных (постановление МНС N 24).

Если в ходе проверки будут выявлены расхождения в количестве сырья и материалов, использованных при производстве продукции, с данными организации, налоговый орган может рассмотреть вопрос о корректировке затрат, учитываемых при налогообложении. Это опять же свидетельствует о том, что фактический расход сырья и материалов нужно подтверждать ПУД, а если есть расхождения с установленными в организации нормами, целесообразно данные расхождения документально обосновывать.

Вопрос: Можно ли в приказе по нормированию топлива автомобиля указать «по фактическому расходу топлива»? Как списать топливо, если норматив утвержден в размере 14 л на 100 км, а по факту расход составляет 13,5 л?

Ответ: Затраты на израсходованное транспортными средствами топливо относятся к нормируемым. При расчете учитываемых при налогообложении прибыли затрат фактический расход топлива сравнивается с нормативным. Если нормы не установлены, учесть в затратах стоимость израсходованного топлива нельзя (ч. 2 п. 1 ст. 169, подп. 1.2 п. 1 ст. 171 НК).

Таким образом, для расчета налога на прибыль в приказе нужно зафиксировать нормируемый расход топлива. Этим же документом следует установить повышения, понижения, дополнительный расход топлива, а также порядок их использования.

Если фактический расход топлива меньше нормативного, как в приведенной ситуации, в нормируемые затраты включают стоимость фактически израсходованного топлива. То есть при утвержденной норме 14 л на 100 км в учитываемые при налогообложении прибыли нормируемые затраты списывают стоимость 13,5 л топлива.

В случае когда фактический расход топлива больше расхода по норме, при исчислении налога на прибыль учитывают топливо, израсходованное по норме.

Ответы на остальные вопросы, озвученные в рамках аудиториума, читайте в ilex.

Квалифицированная дополнительная льгота на транспорт и потеря вычета в соответствии с налоговой реформой

Редактор: Мо Белл-Джейкобс, J.D. 132(е). Эти льготы включают льготы на общественный транспорт, пулы фургонов, квалифицированную парковку и некоторые другие льготы для пригородных поездов. Льготы QTF могут предоставляться непосредственно работникам в качестве необлагаемых налогом льгот (бесплатная парковка, бесплатные проездные билеты, возмещение расходов на парковку и т. д.), или работник может платить за льготы без налогов, используя соглашение о снижении заработной платы. Эти пособия также освобождаются от налогов Федерального закона о страховых взносах, Medicare и Федерального закона о налоге на безработицу. Транзитный проездной и преимущества пула фургонов ограничены максимальной суммой с поправкой на инфляцию (260 долларов США в месяц в 2018 году и 265 долларов США в месяц в 2019 году).), а квалифицированная парковка регулируется отдельным лимитом на ту же сумму. Пособия по парковке или проезду, которые превышают месячные лимиты, облагаются налогом в качестве компенсации работникам (например, если справедливая рыночная стоимость парковки составляет 300 долларов США в месяц в 2018 году, только 260 долларов США в месяц исключаются из вознаграждения работникам).

Работодателям, как правило, разрешалось вычитать свои расходы на предоставление сотрудникам льгот QTF. С 1 января 2018 г. вступил в силу закон, известный как Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), P.L. 115-97 с поправками в гл. 274, чтобы ограничить или отменить налоговые вычеты на расходы, связанные с льготами QTF. TCJA не отменил налоговый статус льгот QTF для сотрудников или возможность оплачивать расходы долларами до вычета налогов.

Кроме того, поскольку освобожденные от налогов организации не получают налоговых вычетов за предоставление транспортных льгот, но получают выгоду от гл. 132 (f), Конгресс внес поправки в гл. 512(a), чтобы потребовать от освобожденной от налогов организации уплаты налога на несвязанный доход от бизнеса (UBIT) в той мере, в какой работодатель предоставляет льготы QTF, а налогооблагаемый работодатель будет иметь убыток от вычета на основе тех же льгот QTF.

Налоговое управление предоставило предварительное руководство в Публикации Налогового управления США 15-B, Налоговый справочник работодателя по дополнительным льготам , пояснив, что расходы на пособия QTF, оплачиваемые работниками с использованием выборов по сокращению заработной платы, не подлежат вычету, поскольку суммы исключены в соответствии с гл. 132(f):

[Н]о вычетов не допускается для квалифицированных транспортных льгот (независимо от того, предоставлены ли они непосредственно [работодателем], в рамках добросовестного соглашения о возмещении расходов или в рамках соглашения о сокращении компенсации), понесенных или выплаченных после [дек. 31,] 2017.

Однако остался ряд существенных вопросов, особенно в отношении видов и сумм отчислений, которые будут ограничены. Большинство этих вопросов связаны с квалифицированной парковкой, поскольку в некоторых случаях квалифицированная парковка может быть предоставлена без каких-либо конкретных установленных затрат, в отличие от транзитных пропусков или затрат на пул микроавтобусов, которые обычно предоставляются третьими сторонами и специально приобретаются или оплачиваются работодателем. .

Дополнительные указания согласно Уведомлению 2018-99

10 декабря 2018 г. Налоговое управление США выпустило Уведомление 2018-99, предоставляя дополнительные рекомендации по определению потери вычета при определенных схемах фактов квалифицированной парковки. Как правило, IRS предусматривает, что работодатель может использовать любой разумный метод для определения не подлежащих вычету расходов на парковку (и расчета повышенного UBIT, относящегося к квалифицированной парковке) до тех пор, пока не будут опубликованы предлагаемые правила. Уведомление также содержит рекомендации, которые могут решить проблемы оценки парковки (и защитить налоговый вычет) при некоторых шаблонах фактов и помогают определить невычитаемые затраты для других шаблонов фактов, но не затрагивают некоторые вопросы оценки.

В уведомлении говорится, что определение убытка от вычета или эквивалентного UBIT из дополнительных льгот за парковку, предоставляемых работодателем, относится к расходам на предоставление льгот QTF, а не к их справедливой рыночной стоимости. Однако это может оказаться не совсем правильным, если работодатели углубятся в некоторые из оставшихся вопросов оценки. Метод определения невычитаемой суммы зависит от того, платит ли налогоплательщик третьей стороне за предоставление парковки для своих сотрудников, или налогоплательщик владеет или арендует парковку, на которой парковаются его сотрудники. Уведомление 2018-99 приведены следующие пояснения:

1. Работодатель платит третьему лицу за предоставление парковки для своих работников: Если работодатель платит третьему лицу сумму за разрешение годовая стоимость парковки работника, выплачиваемая третьему лицу, является невычитаемой суммой. Однако в уведомлении повторяется, что если сумма, которую налогоплательщик уплачивает третьему лицу за парковку работника, превышает ст. 132(f) ежемесячное ограничение на парковочное место, работодатель должен рассматривать сумму выше 260 долларов США (или увеличенную проиндексированную сумму на будущие годы) в качестве компенсации, а затем может получить налоговый вычет за заявленную компенсацию.

2. Работодатель арендует парковку, на которой паркуются его сотрудники: До тех пор, пока не будут изданы дальнейшие указания, если налогоплательщик владеет или арендует всю или часть одной или нескольких парковок, на которых парковаются его сотрудники, ст. 274(a)(4) неустойка может быть рассчитана любым разумным методом. В уведомлении представлена четырехэтапная методология, которая считается разумной:

Шаг 1 . Рассчитать не подлежащие вычету расходы на зарезервированные места для сотрудников на парковке;
Шаг 2 . Определить основное использование оставшихся мест на парковке (тест на основное использование), чтобы определить, должны ли расходы на оставшиеся места распределяться между вычитаемыми и невычитаемыми расходами;
Шаг 3 . Рассчитайте расходы, отнесенные к зарезервированным неработающим местам на парковке, которые подлежат вычету; и
Шаг 4 . Определите использование оставшихся мест в учреждении и расходы, относящиеся к рабочим местам (не подлежат вычету) и местам, не являющимся работниками (вычитаемые).

Использование стоимости парковки сотрудников для определения расходов, относимых на парковку сотрудников на стоянке, принадлежащей или арендуемой налогоплательщиком, само по себе не является разумным методом, поскольку гл. 274(a)(4) запрещает вычет за счет предоставления пособия QTF, независимо от его стоимости. Однако при определении доли арендного платежа, которая должна быть отнесена на парковочные места, учет стоимости парковки в этом районе может быть частью общего процесса оценки.

Для целей Уведомления 2018-99 «парковка» включает в себя автостоянки, крытые и открытые гаражи и другие строения на территории предприятия или рядом с ним, или на территории или рядом с местом, откуда работник ездит на работу.

В уведомлении указывается, что общие расходы работодателя на парковку за предоставление парковки для сотрудников не подлежат вычету. «Общие расходы на парковку» в соответствии с Уведомлением 2018-99 включают, помимо прочего, ремонт, техническое обслуживание, коммунальные расходы, страхование, налоги на имущество, проценты, уборку снега и льда, удаление листьев, вывоз мусора, уборку, расходы на ландшафт, парковку. сопутствующие расходы, обеспечение и арендная плата или арендные платежи или часть арендной платы или арендного платежа (если не указано отдельно). Однако расходы на содержание благоустроенных территорий или въездных/выездных полос, окружающих парковочные места, могут быть разбиты на части и исключены из стоимости парковочных мест, подпадающих под действие гл. 274 потеря вычета. В уведомлении также конкретно указано, что амортизация не является расходом на парковку для целей уведомления.

Если работодатель предоставляет определенные парковочные места или зарезервированные места для парковки сотрудников, выделенная стоимость предоставленных парковочных мест для сотрудников не подлежит вычету. Аналогичным образом, если есть места, специально недоступные для сотрудников, и другие места, предназначенные для сотрудников, работодатель распределяет разумную часть общей стоимости на места, не предназначенные для сотрудников, и может вычесть эти расходы.

Проверка основного использования в описанной выше четырехступенчатой методологии может значительно упростить определение не подлежащих вычету расходов на парковку в определенных фактах. Если работодатель имеет значительно больше парковочных мест, чем требуется на регулярной основе для сотрудников, для сотрудников не зарезервированы места, и в остальном стоянка отвечает критерию основного использования, тогда все расходы по лоту вычитаются. Чтобы работодатель соблюдал это правило, более 50% парковочных мест на стоянке должны быть доступны для широкой публики (клиентов и т. д.) в обычный рабочий день в обычное рабочее время. В уведомлении указывается, что работодатель может агрегировать парковку в географическом районе (например, в мегаполисе) для теста основного использования.

Пример: Филиал банка имеет 15 парковочных мест на своей стоянке. Парковочные места не предназначены для сотрудников, и в обычный рабочий день в отделении банка обычно работают от четырех до шести сотрудников. В соответствии с этими фактами, даже если все шесть сотрудников работают в обычный день, девять мест (более 50% мест) обычно доступны для клиентов / общего пользования.

Конечно, если более 50% парковочных мест используются сотрудниками в обычный рабочий день в обычное рабочее время, то расходы работодателя на нераспределенные места, вероятно, подлежат потере вычета в соответствии с гл. 274(а)(4).

В некоторых случаях при определении распределенной стоимости парковочных мест может потребоваться рассмотрение общей стоимости аренды имущества и определение, аналогичное оценке недвижимости или анализу разделения затрат для отделения стоимости офисных помещений и других удобств от стоимость парковочных мест.

Как отмечалось выше, гл. 512 (a) (7) требует, чтобы освобожденные от налогов работодатели, которые предоставляют работникам льготы QTF, уплачивали UBIT на сумму, на которую вычет не допускается в соответствии с разделом. 274. Это включает любые запрещенные вычеты для льгот QTF (как определено в Разделе 132(f)) и любое парковочное место, используемое в связи с квалифицированной парковкой (как определено в Разделе 132(f)(5)(C)). В уведомлении приведены примеры расчета вычета, запрещенного в соответствии с гл. 274(a)(4) об увеличении UBIT для освобожденных от налогов организаций.

После Уведомления 2018-99 Налоговое управление США выпустило Уведомление 2018-100. Уведомление 2018-100 предоставляет освобождение при переходе в случае недоплаты расчетного подоходного налога для определенных освобожденных от налогов организаций. Доплата к налогу согласно п. 6655 о недоплате расчетных налоговых платежей, которые должны быть произведены 17 декабря 2018 г. или ранее, отменяется в той мере, в какой недоплата расчетного налога является результатом изменений в соответствии с TCJA. Чтобы потребовать освобождения в соответствии с Уведомлением 2018-100, освобожденная от налогов организация должна написать «Уведомление 2018-100» в верхней части своей Формы 9. 90-T, Декларация об освобождении от налога на прибыль организаций .

Последствия

Утерянный налоговый вычет создает некоторые налоговые сложности для работодателей. Работодатели должны ознакомиться с руководством IRS и определить разумный метод расчета расходов на парковку. Работодатели должны рассмотреть возможность пересмотра своих систем расчета заработной платы и консультации со своими поставщиками заработной платы, чтобы обеспечить надлежащее кодирование сумм пособий QTF и точное отражение в заработной плате налогового режима этих вычетов.

Учитывая сложность определения суммы убытков от вычета и распределения затрат на вычет, некоторые работодатели могут рассмотреть возможность перехода на программу льгот при транзите после уплаты налогов для своих сотрудников. Тем не менее, некоторые города требуют от работодателей предлагать работникам льготы на проезд до работы и могут дополнительно требовать, чтобы льготы предоставлялись до вычета налогов. Таким образом, работодатели в городах с такими типами постановлений должны обязательно ознакомиться с местным законодательством, прежде чем пересматривать свою стратегию льгот QTF. Освобожденным от налогов организациям следует пересмотреть дополнительные транспортные льготы, которые они предоставляют своим сотрудникам, и определить, приведут ли их льготы QTF к UBIT (или увеличению UBIT).

Работодатели могут полагаться на Уведомление 2018-99 до тех пор, пока IRS не выпустит дополнительные указания.

Редактор Примечания

Мо Белл-Джейкобс , J.D., является менеджером Washington National Tax for RSM US LLP.

Для получения дополнительной информации об этих элементах свяжитесь с авторами по адресу [email protected] или [email protected].

Участники являются членами или связаны с RSM US LLP.

Штат Орегон: Предприятия — Транзитный налог штата

Законодательное собрание штата Орегон в 2017 году приняло законопроект Палаты представителей (HB) 2017, который включал новый транспортный налог штата. В части HB 2017, касающиеся налога на транзит в масштабах штата, были внесены поправки на сессии 2018 года.

С 1 июля 2018 г. работодатели начали удерживать налог (одна десятая процента или 0,001) из:

Заработная плата жителей штата Орегон (независимо от того, где выполняется работа).
Заработная плата нерезидентов, оказывающих услуги в штате Орегон.

Транзитный налог штата рассчитывается на основе заработной платы работника, как определено в ORS 316.162. Работники, которые не подлежат регулярному удержанию подоходного налога из-за высоких льгот, заработной платы ниже порога удержания подоходного налога или других факторов подлежат удержанию транзитного налога в масштабе штата .

Определение «заработная плата» не включает суммы, выплачиваемые определенным категориям работников и независимым подрядчикам (ORS 316.162). Доход от самозанятости не облагается этим налогом.

Этот налог не связан с транспортными налогами на заработную плату Lane или TriMet. Транзитные налоги на заработную плату налагаются на работодателя исходя из суммы заработной платы . Транзитный налог штата налагается на заработную плату каждого работника , но работодатель несет ответственность за удержание, отчетность и перечисление транзитного налога штата.

Доходы от транспортного налога штата будут поступать в Государственный фонд улучшения транспорта для финансирования инвестиций и улучшения услуг общественного транспорта, за исключением тех, которые связаны с легкорельсовым транспортом.

Для получения дополнительной информации см. часто задаваемые вопросы. В строке поиска введите «межгосударственный транспорт».

Для работодателей

Работодатели штата Орегон несут ответственность за:

Удержание налога из заработной платы работников.
Отчетность налоги, удержанные из квартальной или годовой декларации.
Перечисление удержанных налогов ежеквартально или ежегодно.
Согласование квартальных или годовых отчетов по годовому отчету о сверке.

Если вы не удержите этот налог надлежащим образом или не подадите и не заплатите вовремя, вы можете быть подвергнуты штрафным санкциям. и интерес. Мы можем наложить штрафы за умышленное неудержание и удержание налога в размере 250 долларов США на сотрудника, до 25 000 долларов США за каждый налоговый период, в дополнение к другим штрафам и процентам, предусмотренным законодательством штата.

Жители штата Орегон, оказывающие услуги за пределами штата Орегон, могут попросить своего работодателя за пределами штата удержать налог из их заработной платы в качестве любезности — аналогично удержанию подоходного налога. Однако мы не можем требовать этого от работодателей из других штатов, поскольку они не подпадают под налоговую юрисдикцию штата Орегон.

Сельскохозяйственные работодатели могут ежегодно подавать декларации и производить платежи по этому налогу, как они это делают при удержании подоходного налога.

Возвраты и платежи

Любой собранный налог должен храниться в доверительном управлении для его перечисления и отчетности в Департамент доходов не позднее последнего дня месяца, следующего за предыдущим календарным кварталом. Например, вам нужно начать удерживать этот налог с 1 июля 2018 г., поэтому первый квартал, за который вы будете отчитываться и перечислять средства, — это третий квартал 2018 г. Этот квартал заканчивается 30 сентября 2018 г., что означает, что ваша декларация и платеж должны быть произведены до 31 октября 2018 г.

Не существует минимального порога для подачи декларации о транспортном налоге по всему штату. Даже если сумма удержанного транспортного налога в масштабе штата минимальна, вам все равно необходимо подавать декларацию и перечислять сумму удержанного налога каждый квартал (если вы не подаете декларацию ежегодно).

Сельскохозяйственные работодатели могут отчитываться и перечислять транзитный налог штата ежеквартально или ежегодно. Если вы подаете ежегодную декларацию, вы должны перечислить транзитный налог штата и сообщить об этом до последнего дня месяца, следующего за окончанием календарного года, или до 31 января.

Годовые отчеты о сверке также должны быть представлены до 31 января.

Если срок подачи квартального отчета и платежа или годового отчета приходится на выходной или праздничный день, срок подачи переносится на следующий рабочий день.

Формы

Формы транзитного налога теперь доступны, и их можно найти, перейдя на нашу страницу форм и выполнив поиск «stt.»

Варианты подачи и оплаты

Работодатели могут подавать декларации и подробные отчеты, используя электронные или бумажные варианты. При доступе к учетной записи через Revenue Online подача электронных деклараций и подробных отчетов может выполняться вручную или информация о возврате может быть импортирована с помощью этой электронной таблицы. Дополнительную информацию о настройке учетной записи см. на Revenue Online.

Начиная с подачи деклараций в январе 2021 года, предприятия и поставщики услуг по начислению заработной платы смогут подавать декларации по транспортному налогу в масштабе штата оптом. Департамент доходов штата Орегон будет использовать подмножество XML-схем стандарта FSET версии 5. 2, чтобы обеспечить возможность массовой подачи форм OR-STT1, STT2 и STTA. Этот процесс предназначен для участников, которые (1) обладают техническими знаниями для создания и проверки документа XML или (2) используют программное обеспечение, предоставляющее эту услугу.

Разработчики и поставщики программного обеспечения, заинтересованные в этом новом методе подачи документов, могут загрузить пакет для разработчиков Form OR-STT.

Платежи могут производиться наличными, чеком, денежным переводом или электронным переводом денег. Приложите новый платежный купон к чеку или денежному переводу, чтобы мы могли обеспечить его надлежащее применение. Платежный купон можно найти, перейдя на нашу страницу форм и выполнив поиск «OTC-V». Вы можете зайти и произвести оплату в любое время в обычное рабочее время или позвонить по номеру 503-9.45-8050, чтобы записаться на прием.

Подача документов W-2 и iWire

Где в форме W-2 указывается новый транспортный налог штата?

Осенью 2018 года департамент внес поправки в OAR 150-316-0359, требующие отчитываться об удержанном транспортном налоге в масштабе штата в графе 14 формы W-2. Требование к отчетности вступит в силу, начиная с подачи формы W-2 за 2019 налоговый год (срок подачи 31 января 2020 г.).

Каким образом в iWire будет сообщаться о новом налоге на транзит в масштабах штата?

Как и в предыдущие годы, по-прежнему доступны три отдельных варианта подачи W-2 (ручной ввод, импорт электронной таблицы и пакетный файл).

Ввод вручную — Появятся два новых поля: «Заработная плата, облагаемая налогом на транспорт в масштабе штата» и «Удержанный налог на транзит в масштабе штата». Эти поля будут помечены как «Поле 14» в дополнение к обычному полю «Другое» 14, где можно ввести другую информацию. Тем не менее, DOR требует информацию только для «удержанного налога на транзит в масштабах штата». Поле «Налогооблагаемая заработная плата на общественном транспорте штата» не является обязательным.

Импорт электронной таблицы — Обновленный вариант шаблона электронной таблицы будет иметь два новых столбца на рабочем листе формы W-2 с пометкой «Ячейка 14»: «Заработная плата за проезд по всему штату» и «Удержания за проезд по всему штату». Аналогично ручному вводу, DOR требует только информацию для «удержанного транзитного налога в масштабе штата». Столбец «Налогооблагаемая заработная плата на общественном транспорте в масштабе штата» является необязательным.

Массовый файл — Обновленные спецификации пакетного файла доступны в разделе «Характеристики файла» в правой части домашней страницы iWire и включают информацию о том, как включить информацию об удержании транспортного налога в масштабе штата. В этом пакетном файле DOR запрашивает информацию только для «удержанного налога на транзит в масштабе штата». Поле «Налогооблагаемая заработная плата на общественном транспорте штата» не является обязательным. Обновленные спецификации файлов доступны в разделе «Спецификации файлов» на информационной странице iWire.

Для сотрудников

Если вы являетесь резидентом штата Орегон и работаете только в штате Орегон, транспортный налог штата уже удержан из вашей заработной платы, и вам не нужно подавать форму OR-STI, даже если он не указан в форме Форма W-2, которую вы получили от своего работодателя.

Жители штата Орегон, работающие за пределами штата

Если вы являетесь резидентом штата Орегон и оказываете услуги в качестве наемного работника за пределами штата Орегон, вы можете попросить своего работодателя удержать налог из вашей заработной платы в качестве любезности — аналогично удержанию подоходного налога. . Однако мы не можем требовать этого от работодателей из других штатов, поскольку они не подпадают под налоговую юрисдикцию штата Орегон. Если вы работаете за пределами штата Орегон и ваш работодатель не удерживает налог за вас, вы несете ответственность за подачу и уплату налога.

Если вы не подадите документы или не заплатите вовремя, к вам могут быть применены штрафы и проценты. Расчетные платежи не требуются. Налог для физических лиц должен быть уплачен до 15 апреля 2019 г. См. инструкции к форме OR-STI для получения дополнительной информации о требованиях к подаче документов физическими лицами.

Импортные тарифы и сборы Обзор и ресурсы

Глобальный инструмент поиска тарифов

Руководство пользователя таможенной информации (и видео). Используйте инструмент поиска тарифов и налогов в базе данных таможенной информации для поиска пошлин и налогов для поставок на более чем 170 рынков.

Тариф или пошлина (эти слова взаимозаменяемы) — это налог, взимаемый правительствами со стоимости, включая фрахт и страхование импортируемых продуктов. Различные тарифы применяются к разным продуктам в разных странах.

Национальные налоги с продаж и местные налоги, а в некоторых случаях таможенные сборы часто взимаются в дополнение к тарифу.

Тариф вместе с другими исчислениями взимается при таможенном оформлении в иностранном порту. Тарифы и налоги увеличивают стоимость вашего товара для иностранного покупателя и могут повлиять на вашу конкурентоспособность на рынке. Таким образом, знание окончательной стоимости для вашего покупателя может помочь вам определить цену вашего продукта для этого рынка. Кроме того, ваш покупатель может попросить вас указать оценку этих расходов до совершения покупки. Эта оценка может быть сделана по электронной почте, телефону или в счете-проформе.

В некоторых странах очень высокие пошлины и налоги, а в других относительно низкие пошлины и налоги. Если ваш продукт в основном производится в США из компонентов местного происхождения, он может иметь право на беспошлинный ввоз в страны-партнеры соглашения о свободной торговле США (FTA). У США есть соглашения о свободной торговле с более чем 20 странами, и ориентация на страны свободной торговли является конкурентной стратегией выхода на рынок. Это связано с тем, что иностранные покупатели платят меньшие пошлины за товары, произведенные в США, по сравнению с аналогичными товарами из стран без ЗСТ. Ниже приведены шаги для поиска и расчета предполагаемых тарифов и налогов. Окончательное решение могут принять только сотрудники таможни в стране, где проходит таможенную очистку товара.

Как узнать свою тарифную ставку

Как только вы узнаете классификационный номер или гармонизированный код ТН ВЭД для экспортируемого вами продукта, найдите соответствующую тарифную ставку (пошлину) в перечисленных источниках тарифов. ниже. Если вам нужна помощь в поиске кода HS, «Поиск кода HS» в конце этой страницы.

Перечисленные тарифные ресурсы (государственные и частные) не являются исчерпывающими; однако они могут помочь вам оценить тарифные ставки для вашего груза. Помните, что фактические тарифные ставки будут определяться таможней страны-импортера и поэтому могут иногда отличаться от вашей оценки. Кроме того, тарифные ставки не включают другие сборы, такие как налог на добавленную стоимость или другие сборы, взимаемые таможней или грузоотправителями, которые включают общую стоимость наземного груза, включая цену покупки, фрахт, страхование и другие сборы до порта назначения. Чтобы узнать больше, посетите разделы «Тарифы и импортные пошлины» и «Расчет тарифов».

После изучения ресурсов, представленных здесь, у вас могут возникнуть дополнительные вопросы о странах соглашения о свободной торговле или рынках страны с несколькими налогами, сборами или платежами в национальной валюте страны. Ваш грузоотправитель или экспедитор должен помочь вам в поиске. Чтобы найти брокера-экспедитора, вы можете связаться с FedEx, UPS, DHL или другими поставщиками, которые помогут вам определить пошлины и налоги, включая Ассоциацию грузоотправителей и Национальную ассоциацию таможенных брокеров и экспедиторов.

Ключевые ресурсы для поиска ставок тарифов (пошлин)

Система отслеживания сельскохозяйственных тарифов
Канада
База данных таможенной информации (Decartes) – этот инструмент поиска тарифов позволяет вам искать ставки пошлин наибольшего благоприятствования (стандартные) и соглашения о свободной торговле (льготные), а также местные налоги для более чем 170 стран. Эта база данных бесплатна, но требует регистрации. Для проведения поиска вам понадобится ваш 6-значный код ТН ВЭД. Эта база данных также включает обязанности FTA. Бесплатно: требуется регистрация.
Тарифы Европейского союза (TARIC) (используйте тарифные ставки, указанные для экспорта в 27 стран-членов ЕС.
Тарифный инструмент FTA (включает все продукты, включая сельскохозяйственные и несельскохозяйственные товары).
Таможенный союз Южной Африки (SACU)
Тарифная база данных ВТО: tariffdata.wto.org/ (используйте «Применяемые ставки»). Список ставок пошлин стран-членов Всемирной торговой организации). Требуется регистрация.

Дополнительные полезные ресурсы

Для поиска налогов на добавленную стоимость по странам см. раздел Налоги на добавленную стоимость.
Экспресс-доставки могут быть освобождены от пошлин и/или налогов.
Для ознакомления со списком исключений см. режим de Minimis для экспресс-отправлений малой стоимости по всему миру.

Найдите свой код Гармонизированной системы (HS)

Первым шагом в определении ставок пошлин (также называемых тарифами) является определение кода HS или номера Графика B для вашего продукта (ов).
После того, как вы узнаете номер Списка B или HS вашего продукта (первые шесть цифр 10-значного номера Списка B), вы можете определить применимые тарифы и налоговые ставки для конкретной иностранной страны.
Бюро переписи населения спонсирует бесплатный онлайн-инструмент под названием «Поисковая система Schedule B» и обучающее видео, которое поможет вам классифицировать ваши продукты. Если после просмотра видео вы не уверены в том, какой номер HS подходит для вашего продукта, вы можете позвонить экспертам по классификации товаров правительства США по телефону 1-800-549-0595, вариант 2.

Гуам

Будучи территорией США, Гуам не имеет пошлин или квот, применимых к поставкам на территорию Гуама.
Однако существуют сборы и другие требования, применимые к типу импорта и бизнесу.

Плата за обработку в размере 5,00 долларов США для всех партий грузов, ввозимых на Территорию;
Для занятия любым бизнесом требуется лицензия на ведение бизнеса, выданная Департаментом доходов и налогообложения;
4 % валового налога на все товары, продаваемые на Гуаме.
Налог на использование в размере 4 % на все товары, ввозимые для личного или коммерческого использования.

Пуэрто-Рико

Поскольку это территория США, поставки в Пуэрто-Рико не считаются экспортом, поэтому пошлины не применяются. Однако существует налог с продаж штата и налог с продаж округа. Таким образом, налоги на потребление (взимаемые с конечного пользователя) будут различаться. Общая ставка налога с продаж штата Пуэрто-Рико составляет 10,5%. Города и/или муниципалитеты Пуэрто-Рико не имеют городского налога с продаж. Комбинированные ставки являются результатом ставки штата Пуэрто-Рико (10,5%) и ставки округа (от 0% до 1%). В городах Пуэрто-Рико нет городского налога с продаж.

Виргинские острова США (USVI)

Товары американского происхождения, отправляемые в USVI, освобождаются от пошлин; однако они будут облагаться акцизным налогом. Эти налоги варьируются от 0 до 4%. Некоторые товары, такие как сигареты, облагаются налогом на более высоком уровне. Алкогольные напитки оплачиваются по фиксированной ставке в зависимости от объема.

Для получения дополнительной информации об акцизных налогах вы можете позвонить в акцизное управление USVI по телефону 340-773-3766.

Другие территории США

Поставки на территории США НЕ считаются экспортом. Есть четырнадцать территорий и владений США:

Американское Самоа
Остров Бейкер
Гуам
Остров Хауленд
Остров Джарвис
Атолл Джонстон
Риф Кингман
Острова Мидуэй
Остров Навасса
Северные Марианские острова
Атолл Пальмира
Пуэрто-Рико
Виргинские острова (США) и
Остров Уэйк

Вычеты | Департамент доходов штата Вашингтон

Мы перечислили каждое определение вычета ниже. Если вам нужна дополнительная помощь в сообщении о вычетах, свяжитесь с нами.

Бумажные регистраторы : Вы должны приложить страницу сведений о вычете к любой налоговой декларации, по которой вы берете вычет. Если вы не заполните и не прикрепите страницы сведений о вычетах, мы не сможем принять эту информацию, и вам могут быть выставлены счета за дополнительные налоги, проценты и штрафы.

Авансы/возмещения, возвраты и скидки

Суммы, полученные в качестве авансов или возмещений, когда покупатель или клиент сам несет ответственность за оплату закупки товаров и услуг. Налогоплательщик, производящий платеж, не может нести основную или вторичную ответственность, кроме как в качестве агента, по оплате товаров и услуг. См. возвраты и надбавки. ВАК 458-20-111; WAC 458-20-108

Суммы, полученные от распределения воды через ирригационные системы

Количества, полученные от распределения воды через ирригационную систему исключительно для ирригационных целей. WAC 458-20-179

Суммы, затраченные на повышение эффективности использования энергии потребителями

Суммы, затраченные на повышение эффективности использования энергии потребителями или иное сокращение потребления электроэнергии или газа потребителями при условии принятия мер по повышению эффективности были начаты после 12 июня 1980 г. и до 1 января 1990 г. ВАК 458-20-17901

Суммы, уплаченные другому лицу за совместно предоставляемые услуги

Суммы, уплаченные субподрядчику за коммунальные услуги, которые предоставляются совместно. Этот вычет предоставляется генеральным подрядчикам коммунальных услуг. Продавцы коммунальных товаров (газ, вода и электроэнергия) также могут получить вычет по строке Прочее при продаже для перепродажи. Напишите «для перепродажи» в строке Другое . WAC 458-20-179

Суммы, полученные некоммерческими водными ассоциациями на капитальные проекты

Чтобы иметь право на этот вычет, доход должен быть получен от распределения воды и использоваться для капитальных улучшений. Суммы, отвечающие только одному из этих условий, не подлежат вычету. WAC 458-20-179

Суммы, полученные для распределения по соответствующим программам психического здоровья

Этот налоговый вычет B&O применяется к организациям здравоохранения и социального обеспечения (RCW 82.04.431) и к организациям, оказывающим административные услуги в области психического здоровья (RCW 71.24.025).

Организации здравоохранения или социального обеспечения могут вычитать суммы, полученные за предоставление психиатрических услуг или услуг по лечению расстройств, связанных с употреблением психоактивных веществ, в рамках программы, финансируемой государством.
Организации, оказывающие административные услуги по охране психического здоровья, могут вычитать суммы, полученные от штата Вашингтон, для распределения между организациями здравоохранения или социального обеспечения, которые имеют право на вышеуказанный вычет (пункт 1).

Распределение (межгосударственные и зарубежные продажи)

Доход в соответствии с классификацией услуг и другой деятельности, классификацией роялти и другими классификациями распределяемого дохода B&O должен распределять доход между штатами и/или странами. Руководство по распределению; WAC 458-20-19401

Художественная/культурная деятельность

Деятельность, проводимая соответствующими художественными или культурными организациями, не облагается налогом B&O. WAC 458-20-249

Безнадежные долги

Суммы, заявленные ранее и признанные безнадежными. Эти суммы также должны быть списаны для целей IRS. Кредит безнадежных долгов или вычет ограничивается первоначальным розничным продавцом. См. Налоговый кредит по безнадежным долгам. ВАК 458-20-196; Специальное уведомление – вычет безнадежных долгов – ограниченный

Кредиты BPA, используемые для помощи малоимущим или программы Weatherization

Суммы, полученные от Bonneville Power Association (BPA) для помощи налогоплательщикам с низким доходом и программ Weatherization. Суммы могут быть получены в виде кредитов по контрактам или возмещений.

Срок действия данного освобождения истекает 1 января 2031 г. (SB 5008, глава 226, Законы 2021 г.)

Денежные и торговые скидки

Сумма скидки может быть вычтена из валовой выручки от продаж, если такая сумма ранее сообщалась . Скидки обычно используются в качестве поощрения за досрочную оплату. ВАК 458-20-108

Случайные продажи/продажи жилья

Случайные продажи состоят из сумм, полученных от продажи материального личного имущества лицами, которые обычно не продают такие предметы.

Примечание: Продавец должен собирать и перечислять налог с продаж. Продажи размещения — это суммы, полученные бизнесом за продажу товаров по себестоимости аналогичному бизнесу для выполнения существующего заказа. ВАК 458-20-106; WAC 458-20-208

Определенные вступительные взносы/взносы/взносы

Добросовестные вступительные взносы и членские взносы, полученные предприятием, для которого не получены товары или услуги, и которые дают получателю платежа только право быть членом. Взносы, сделанные в виде прямых подарков, за которые не были получены товары или услуги, также могут быть вычтены. РЦВ 82.04.4282

Определенные услуги сетевой телефонной связи

Суммы за услуги сетевой телефонной связи, кроме междугородной связи, для бытовых клиентов и за услуги сетевой телефонной связи, оплачиваемые с помощью монет в телефоне-автомате. WAC 458-20-245

Глиняные мишени некоммерческими стрелковыми клубами

Срок действия освобождения истек 1 июля 2017 г. деятельность по стендовой стрельбе за плату. Эта налоговая преференция подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после ее подачи. Специальное уведомление — покупка глиняных мишеней некоммерческим стрелковым клубом; РЦВ 82.08.205; РЦВ 82.12.205

Плата за перенос сумок, соответствующих требованиям

Этот вычет доступен только для предприятий розничной торговли, которые взимают плату за перенос сумок, соответствующих требованиям, со своих клиентов, когда они предоставляют своим клиентам сумки для переноски. Этот вычет ограничен суммой, которую необходимо получить в соответствии с RCW 70A.530.020. RCW 82.04.770

Расходы на охрану водных ресурсов

Предприятия по распределению воды, имеющие план системы водоснабжения, включающий планы по сохранению воды, могут вычесть 75 процентов сумм, затраченных на охрану воды. План должен быть подан в Министерство здравоохранения. (ЕСХБ 1832, глава 237, Законы 2001 г.)

Комиссионные продажи

Продажа комиссионных товаров, когда продавец собирает и уплачивает налог с розничных продаж. WAC 458-20-159

Сельскохозяйственные услуги на заказ для связанной стороны

Вычет вступает в силу: 1 июля 2022 г. для выполнения услуг фермерского хозяйства на заказ:

Правомерный фермер.
Не менее 50 процентов акций принадлежит правомочному фермеру.

Кроме того, доход, полученный за выполнение одной или любой комбинации следующих сельскохозяйственных услуг для правомочного фермера или лица, оказывающего фермерские услуги по индивидуальному заказу, освобождается от налога B&O, если лицо, оказывающее услугу, и фермер или фермер, получающий услуги, связанные:

Услуги по управлению фермой
Услуги по контракту
Услуги, предоставляемые животным, которые определены как сельскохозяйственная продукция в RCW 82.04.213.

Дополнительную информацию см. в Специальном уведомлении. Освобождение от индивидуального фермерства

Молочные продукты, свежие фрукты/овощи и морепродукты для перевозки за пределы штата

Продажа молочных продуктов, свежих фруктов/овощей или морепродуктов, произведенных и проданных производителя оптом покупателю, который транспортирует продукт за пределы этого штата в ходе обычной деятельности. Специальное уведомление – Расширение налоговых вычетов производителей молочной продукции B&O – Обновленная информация о требованиях к налоговой отчетности; Специальное уведомление — производители свежих фруктов или овощей расширены налоговые льготы B&O — изменение требований к подаче документов; Специальное уведомление – Продлены налоговые льготы для производителей морепродуктов B&O – Изменение требований к подаче заявок; РЦВ 82.04.4266; РЦВ 82.04.4268; РЦВ 82.04.4269

Молочные продукты, используемые при производстве молочных продуктов

Продажа молочных продуктов, производимых и продаваемых производителем, оптом покупателю, который использует молочные продукты в качестве ингредиента или компонента при производстве другого молочного продукта в Вашингтоне. Специальное уведомление – Расширение налоговых вычетов производителей молочной продукции B&O – Обновленная информация о требованиях к налоговой отчетности; RCW 82.04.4268

Молочные и морепродукты для перевозки за пределы штата

Продажа молочных продуктов или морепродуктов, произведенных и продаваемых производителем в розницу, покупателю, который вывозит продукт за пределы этого штата в ходе обычной деятельности. Специальное уведомление – Расширение налоговых вычетов производителей молочной продукции B&O – Обновленная информация о требованиях к налоговой отчетности; Специальное уведомление – Продлены налоговые льготы для производителей морепродуктов B&O – Изменение требований к подаче заявок; РЦВ 82.04.4268; RCW 82.04.4269

Деконструкция заброшенных судов

Начиная с 1 октября 2014 г. деятельность по разборке судов освобождается от налога на розничную продажу и использования. Освобождение от налога с продаж распространяется только на объекты демонтажа, имеющие необходимое разрешение. RCW 82.08.9996

Поощрительные платежи за реформу системы доставки

Вы можете получить налоговый вычет в связи с бизнесом и профессией (B&O) для поощрительных выплат за реформу системы доставки (DSRIP), если вы:

подотчетное сообщество здравоохранения, которое получает DSRIP от Управление здравоохранения штата Вашингтон;
больница, принадлежащая муниципальной корпорации или политическому подразделению; или
больница при государственном учреждении.

Специальное уведомление — бизнес и род занятий (B&O) Налоговый вычет доступен для ваших поощрительных выплат за реформу системы доставки (DSRIP)

Разрешения на прямую оплату продавцов на момент покупки. Предприятия должны предоставить копию разрешения на прямую оплату продавцу. Продавцы должны хранить копию разрешения в своих файлах, чтобы задокументировать освобожденную продажу. О продажах следует сообщать в соответствии с классификацией розничных продаж и налога с розничных продаж. Укажите налоговый вычет с розничных продаж на странице сведений о вычете налоговой декларации как «Разрешения на прямую оплату». Не допускается против Retailing B&O. Специальное уведомление — некоторые налогоплательщики должны уплачивать налог на использование непосредственно в Департамент доходов

Освобождение сельскохозяйственной продукции от дистрибьютора

С 19 октября 2017 г. закон освобождает определенные продажи удобрений, средств защиты растений и семян между соответствующими дистрибьюторами и розничными торговцами от уплаты налога на имущество, если между дистрибьютором и розничные торговцы. RCW 82.04.628

Освобожденная продажа продуктов питания

Продажа продуктов питания и пищевых ингредиентов освобождается от налога с розничных продаж. Однако готовые продукты, пищевые добавки и безалкогольные напитки облагаются налогом. Чтобы ознакомиться с определениями пищевых продуктов, см. Специальные примечания. РЦВ 82.08.0293; WAC 458-20-244

Освобожденные промышленные товары

Производство молочных продуктов, свежих фруктов/овощей или морепродуктов. Специальное уведомление – Расширение налоговых вычетов производителей молочной продукции B&O – Обновленная информация о требованиях к налоговой отчетности; Специальное уведомление — производители свежих фруктов или овощей расширены налоговые льготы B&O — изменение требований к подаче документов; Специальное уведомление – Продлены налоговые льготы для производителей морепродуктов B&O – Изменение требований к подаче заявок; РЦВ 82.04.4266; РЦВ 82.04.4268; РЦВ 82.04.4269

Перевозка сельскохозяйственных грузов для связанной стороны

Вычет вступает в силу: 1 июля 2022 г.

Для получения дополнительной информации см. Специальное уведомление – Освобождение для фермерских хозяйств

Жилье для фермеров

необходимо выполнить:

Не менее 50% жилых единиц в комплексе используются в качестве жилья для сельскохозяйственных рабочих.
Если жилье для батраков предоставляется круглогодично, одноквартирные или многоквартирные жилые дома должны строиться в соответствии с государственными нормами (глава 19.27 RCW).
Жилье для сельскохозяйственных рабочих должно использоваться в течение не менее пяти лет подряд с даты утверждения жилья для проживания. РЦВ 82.08.02745; Специальное уведомление. Освобождение от налога на продажу и использование жилья для сельскохозяйственных рабочих.

Средства женской гигиены

Продажа средств женской гигиены освобождается от налога с розничных продаж. Специальное уведомление – Освобождение от налога с продаж средств женской гигиены

Ароматизаторы, продаваемые ресторанам

Срок действия освобождения истек 1 июля 2017 г.

С 1 октября 2013 г. по 30 июня 2017 г. рестораны могут освобождаться от налога с продаж при покупке следующих товаров: древесная щепа, древесный уголь, древесно-угольные брикеты, виноградная лоза и др.).

Изделия, полностью состоящие из дерева, поддерживающие пищу в процессе приготовления (например, доски для гриля из кедра, клена или ольхи)

Для получения дополнительной информации см. наше специальное уведомление.

Фрахт при доставке за пределы штата

Расходы на фрахт и доставку, понесенные производителем из Вашингтона при доставке за пределы штата. WAC 458-20-112

Азартные игры/призы/выплаты наличными

Выплаченные суммы или стоимость товаров, предоставленных в качестве призов в азартных играх. WAC 458-20-131

Газы и химикаты, используемые в производстве полупроводниковых материалов

Освобождение от розничных продаж и налога на использование предоставляется производителям и переработчикам по найму при покупке газов и химикатов, используемых для производства полупроводниковых материалов. Производители кремниевых солнечных пластин, кремниевых солнечных элементов, тонкопленочных солнечных устройств, кремния солнечного качества или составных полупроводниковых солнечных пластин также имеют право на это исключение. РЦВ 82.08.9651; РКВ 82.12.9651; WAC 458-20-267

Государственная служба психического здоровья и лечения химической зависимости

Срок действия вычета истек 1 января 2020 г.

организации.

BHO могут вычитать суммы, полученные от государства, для распределения организациям здравоохранения или социального обеспечения за услуги в области психического здоровья или лечения химической зависимости, предоставляемые в рамках финансируемой государством программы.
Организации здравоохранения или социального обеспечения могут вычитать суммы, полученные в качестве компенсации за услуги в области психического здоровья или лечения химической зависимости, предоставленные в рамках программы, финансируемой государством.
Вычет на услуги по охране психического здоровья производится для сумм, полученных 1 августа 2011 г. или позднее и срок действия которых истек 1 января 2020 г. , 2020. Налогоплательщики, претендующие на получение этого вычета, должны подать годовой отчет о налоговой эффективности в Департамент доходов. Отчет должен быть представлен до 31 мая каждого года. Эта налоговая преференция подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после ее подачи. Обновление: услуги по лечению химической зависимости добавлены к налоговому вычету B&O за предоставление услуг по охране психического здоровья в рамках программы, финансируемой государством.

Валовой налог с продаж, взимаемый фасилитатором

Продавцы торговой площадки могут требовать вычета налога с розничных продаж для продаж, когда фасилитатор торговой площадки собирает и уплачивает налог с продаж в штате Вашингтон от их имени. Продавцы торговых площадок должны платить розничный налог B&O на эти продажи. См. продавцов торговой площадки.

Топливо из свиней, используемое для производства электроэнергии, пара, тепла или биотоплива

Розничные продажи и использование Налог на приобретение свиного топлива, используемого для производства электричества, пара, тепла или биотоплива, не взимается. «Топливо для свиней» определяется как древесные отходы и другие древесные отходы, включая биомассу, полученную из леса. Топливо для свиней не включает дрова или древесные гранулы. Специальное уведомление — Продлено освобождение от налога с продаж/использования при покупке топлива для свиней; Требуется годовой отчет о налоговой эффективности

Транспортные средства на водородных топливных элементах

Продажа или аренда подходящего нового или подержанного электрического транспортного средства на водородных топливных элементах.

Проценты по некоторым инвестициям, ссудам и/или обязательствам

Проценты, полученные по инвестициям или ссудам, в первую очередь обеспеченные первыми ипотечными кредитами или договорами доверительного управления на постоянное жилое имущество. Проценты, полученные по обязательствам штата Вашингтон, его политических подразделений и муниципальных корпораций. Проценты, полученные по прямым обязательствам федерального правительства. (Проценты по кредитам или другим финансовым обязательствам, по которым федеральное правительство является просто гарантом или страховщиком, не соответствуют требованиям.) WAC 458-20-146; ВАК 458-20-14601

Продажа автомобилей и т. д. в штате нерезидентам

Этот вычет применяется только к продажам автомобилей, кемперов, прицепов, плавсредств, сельскохозяйственной техники и судов. Чтобы потребовать вычет, вы должны сохранить соответствующий сертификат об освобождении от налога с продаж для типа недвижимости, которую вы продаете.

Примечание: Продажа другого материального личного имущества больше не освобождается от налога в торговой точке. См. информацию об освобождении от налога с продаж для нерезидентов.

Проценты по кредитам сельским/некоммерческим/государственным коммунальным предприятиям

Срок действия вычета истек 1 июля 2017 г.

налог B&O. Эта налоговая преференция подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после ее подачи. RCW 82.04.43394

Продажи между штатами и за рубежом

Товары, проданные и доставленные клиентам за пределами Вашингтона, или перевозка людей или товаров через государственные или международные границы. Необходима документация.

Примечание: Производители и экстракторы, которые продают за пределами Вашингтона, должны сообщать в соответствии с классификацией производства [07] или извлечения [16]; этот вывод недействителен для этих классификаций. ВАК 458-20-193; 458-20-193C

СПГ для использования в качестве транспортного топлива

Этот вычет из налога с розничных продаж предоставляется дистрибьюторам и производителям природного газа, продаваемого в сжиженном состоянии. Этот газ должен использоваться в качестве транспортного топлива предприятиями, работающими в качестве частных или обычных перевозчиков по воде в межгосударственной или внешней торговле. Специальное уведомление – сжатый природный газ и сжиженный природный газ, используемый в качестве транспортного топлива; РКВ 82.08.0261 (2) (а). Форма освобождения от покупки КПГ или СПГ для использования в качестве транспортного топлива.

Низкая плотность/Оптовые затраты на электроэнергию

Это относится только к предприятиям по производству электроэнергии и света, у которых розничные тарифы на электроэнергию превышают средние тарифы на электроэнергию по штату. RCW 82.16.053

Поощрительные платежи в рамках программы улучшения качества Medicaid

Вы можете получить налоговый вычет по программе улучшения качества Medicaid, если вы являетесь одним из следующих лиц:

организация управляемого медицинского обслуживания согласно определению в РЦВ 74.60.010
больница, принадлежащая муниципальной корпорации или политическому подразделению
больница при государственном учреждении

Специальное уведомление — расширенные налоговые вычеты для бизнеса и налоговых вычетов по программе Medicaid. медицинское одобрение для всех потребителей.

Одобренный медицинскими работниками розничный торговец – Продажа каннабиса и продуктов с низким содержанием ТГК пациентам с карточками признания провайдеры с картами признания.

Продажа автомобильного топлива

Продажа бензина, дизельного топлива и других видов топлива.

Примечание: Этот вычет могут получить только продавцы топлива. ВАК 458-20-126

Налог на автомобильное топливо

Цена продажи автомобильного топлива включает государственные и федеральные налоги на топливо. Налог B&O не применяется к этим налогам. Этот вычет позволяет оптовику или розничному продавцу исключить налоги на топливо.

Примечание: Этот вычет могут получить только продавцы топлива. См. Ставки налога на автомобильное топливо. WAC 458-20-126

Газеты

Продажа газет не облагается налогом с продаж. Сюда не входят публикации, которые переплетены и/или скреплены скобами. ВАК 458-20-143

Нет местной деятельности

Продажи, осуществляемые в Вашингтоне продавцом, находящимся за пределами штата, без деятельности в Вашингтоне, которая создает, поддерживает или способствует развитию рынка для его продуктов или услуг. Это также включает продажи потребительских товаров, осуществляемые через представителя прямого продавца. ВАК 458-20-193; 458-20-246

Некоммерческие гранты на восстановление лосося

Суммы, полученные некоммерческой организацией от Соединенных Штатов или любого из их органов, штата Вашингтон или любой из его муниципальных корпораций или политических подразделений или индейского племени, как определено в RCW 43.06.523, в качестве грантов на восстановление лосося (RCW 82.04.4339; ESB 5220, глава 143, Законы 2021 г.).

Примечание: Ссылка на новый раздел в соответствии с RCW 82.08 для замены счета, как только он станет известен.

Другое

Наиболее допустимые вычеты перечислены на листе сведений о вычетах. Однако в вашем бизнесе может быть определенный вычет, разрешенный законом, который не указан в списке. Пожалуйста, ознакомьтесь с законом, регулирующим ваш вид деятельности, или позвоните в местное налоговое управление, чтобы убедиться, что вычет действителен. Недействительные вычеты будут запрещены. Использование Другая строка вычета требует соответствующей документации или объяснения. Вычет за перепродажу не действует в соответствии с налогом с розничных продаж. Укажите суммы, проданные для перепродажи в соответствии с классификацией оптовой торговли налога B&O. Кроме того, нет никаких вычетов на оплату труда, материалов или любых других затрат на ведение бизнеса.

Плата за управление краской

Этот вычет B&O предоставляется продавцам архитектурных красок. Плата за хранение краски — это плата, взимаемая с продаж архитектурной краски в емкостях объемом 5 галлонов или менее, для установления программы для неиспользованной краски.

Примечание: Этим сбором управляет Департамент экологии, а не Департамент доходов. RCW 82.04.765

Услуги казначея от аффилированного предприятия

Квалифицированный зарегистрированный работодатель (казначей), предоставляющий услуги по расчету заработной платы и сопутствующие кадровые услуги для аффилированного предприятия, может вычитать из валового дохода суммы, полученные для покрытия расходов на сотрудников квалифицированного работник. Квалифицированным зарегистрированным работодателем или казначеем является лицо, которое:

Не имеет функциональных трудовых отношений с квалифицированным работником; и
Не имеет договорных обязательств перед квалифицированным сотрудником в отношении затрат на персонал.

Квалифицированный зарегистрированный работодатель может нести предусмотренную законом или общим правом ответственность перед квалифицированными работниками или перед третьими лицами за расходы на оплату труда.

Квалифицированный зарегистрированный работодатель должен находиться под общим контролем с аффилированным бизнесом. «Общий контроль» означает обладание, прямо или косвенно, более чем пятьюдесятью процентами полномочий для направления или обеспечения руководства и политики лица, будь то посредством владения голосующими акциями, по контракту или иным образом. Эта налоговая преференция подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после ее подачи. Специальное примечание – вычет казначея

Рецептурные препараты/слуховые аппараты/линзы/и т. д.

Продажа вышеперечисленных товаров для людей освобождается от налога с продаж, если покупатель предъявляет рецепт. WAC 458-20-18801

Рецептурные препараты, продаваемые государственными или некоммерческими больницами

Продажа рецептурных препаратов религиозными или благотворительными некоммерческими организациями, управляющими учреждениями почечного диализа, некоторыми домами престарелых и домами для незамужних матерей. WAC 458-20-168

Пропан и природный газ от производителей монетного двора

Срок действия освобождения истек 1 июля 2017 г.

Покупки производителями мяты жидкого пропана и природного газа, используемых для перегонки мяты на ферме, освобождаются от налога с продаж и использования. Эта налоговая преференция подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после ее подачи. РЦВ 82.08.220; РКВ 82.12.220; WAC 458-20-210

Чистокровный скот для разведения

Продажа чистопородного скота для разведения, если животные зарегистрированы в признанной на национальном уровне племенной ассоциации. Продавцы должны получить и сохранить свидетельство об освобождении от покупателя. См. Сертификат фермера для оптовых закупок и освобождения от налога с продаж. ВАК 458-20-210

Квалифицированные продажи нерезидентам

Срок действия вычета истек 30 июня 2019 г.

Продажа материального личного имущества для использования за пределами Вашингтона резидентами: Аляски, Американского Самоа, Альберты, Колорадо, Делавэра, Монтаны, Нью-Гэмпшира, Северо-Западные территории, Нунавут, Орегон и территория Юкон. Освобождение от налогов продаж этим резидентам осуществляется на усмотрение продавца.

Примечание: При освобождении от налогов продавец должен предъявить удостоверение личности с фотографией, например, водительские права, выданные государством проживания покупателя. Продавец также должен зафиксировать определенную информацию. Это исключение распространяется только на продажу товаров, которые не будут использоваться в Вашингтоне. Это не распространяется на проживание, питание в ресторане или другие продажи, связанные с потреблением в Вашингтоне. См. Рекомендации по акцизам (ETA) 3054.2011.

Квалифицированные планы обмена медицинскими услугами штата Вашингтон

Суммы, полученные поставщиком медицинских услуг за услуги, покрываемые квалифицированным планом медицинского обслуживания, предлагаемым в соответствии с RCW 41.05.410, освобождаются от налога B&O. Специальное уведомление – Новое освобождение от налога на услуги B&O для услуг, покрываемых квалифицированным планом медицинского обслуживания Washington Health Benefit Exchange

Соответствующие банки крови

0038

банков тканей и

банки крови и тканей

для получения сумм, освобожденных от федерального подоходного налога. (RCW 82.04.324)

Квалифицированные услуги по совместному использованию поездок
Чтобы иметь право на этот вычет, полученные средства должны быть получены в ходе совместного использования или совместного использования для лиц с особыми потребностями в транспорте в соответствии с RCW 46.74.010.
Сборы за захоронение радиоактивных отходов
Вам доступны вычеты по определенным сборам (Глава 43.200 RCW, RCW 82.04.260, RCW 43.145.010)
Примечание: Только некоторые налогоплательщики, которые сообщают о доходах в соответствии с налоговой классификацией B&O захоронения радиоактивных отходов, используют этот вычет.
Реклама на радио/телевидении
Доход от сетевой, национальной или региональной рекламы, полученный отдельной радиовещательной станцией. WAC 458-20-241
Специальное уведомление — изменение отчислений за рекламу для радио- и телевещания
Регенерированная вода
Муниципалитеты и предприятия, работающие с разрешениями, поданными в Департамент экологии на регенерированную воду, могут вычитать 75 процентов своего валового дохода. (ЕСХБ 1832, глава 237, Законы 2001 г.)
Аренда у дилеров за пределами штата
Вычет вступает в силу с 1 января 2022 г.
Этот вычет применяется только к аренде тяжелого оборудования в пунктах проката за пределами Вашингтона потребителям в этом штате. (RCW 82.51.030(2)). См. наше специальное уведомление — налог на аренду тяжелого оборудования.
Сдача в аренду правительству
Вычет с 1 января 2022 г.
Этот вычет предоставляется при сдаче в аренду тяжелого оборудования правительству США, штату Вашингтон и его политическим подразделениям, а также муниципальным корпорациям. (RCW 82.51.030(1)). См. наше специальное уведомление — налог на аренду тяжелого оборудования.
Покупки фермеров, освобожденные от налога с розничных продаж
Имеющие право фермеры могут приобретать запасные части для сельскохозяйственных машин и оборудования без уплаты налога с розничных продаж, начиная с 1 июля 2006 г. свидетельство об освобождении. Покупки, совершенные до 1 июля 2006 г., облагаются налогом с продаж или налогом на использование. (Заменяющий законопроект Палаты представителей (SHB) 2457, глава 172, законы 2006 г.). См. обновленное Специальное уведомление — Запасные части для сельскохозяйственных машин и оборудования — Освобождение от налога с продаж и использования.
Возврат/Уничтоженные товары
Это вычет за уничтоженные или возвращенные производителю табачные изделия, по которым ранее был уплачен налог.
Возвраты и скидки
Сумма продажной цены, по которой налог с продаж был возвращен или зачтен покупателю. WAC 458-20-108
Фургоны для совместных поездок
Продажа легковых автомобилей, которые будут использоваться в качестве транспортных средств для совместных поездок. RCW 82.08.0287
Продажа и аренда новых/подержанных экологически чистых транспортных средств на альтернативном топливе
Продажа или аренда подходящего нового или подержанного экологически чистого альтернативного топлива и подключаемого гибридного автомобиля. Специальное уведомление — Освобождение от налога на продажу/использование нового экологически чистого альтернативного топлива и подключаемых гибридных автомобилей
Примечание: Для получения этого вычета требуется дополнительное приложение.
Продажа автомобильного адаптивного оборудования ветеранам-инвалидам
Продажа дополнительного автомобильного адаптивного оборудования, прописанного врачом ветерану-инвалиду или военнослужащему-инвалиду, освобождается от налога с розничных продаж и/или налога на использование. Плата за работу и услуги, связанные с установкой и ремонтом оборудования, также не облагается налогом с розничных продаж и/или налогом на использование. Для получения дополнительной информации см. Специальное уведомление — Продажа автомобильного адаптивного оборудования ветеранам-инвалидам.
Продажа аккумуляторов/инфраструктуры для электрических и гибридных судов
Освобождение от налога на розничные продажи и использование разрешено для покупки аккумуляторов, аккумуляторных блоков, береговой аккумуляторной инфраструктуры и розничных услуг, связанных с установкой или ремонтом такого имущества, используемого для силовые электрические морские двигательные установки или гибридные электрические морские двигательные установки с постоянной мощностью более пятнадцати киловатт. Специальное примечание: Аккумуляторы для электрических судов и морских силовых установок освобождены от налогов
Продажа периферийного оборудования и программного обеспечения для аэрокосмической промышленности
Вычет налога с розничных продаж и использования допускается при покупке компьютерного оборудования, программного обеспечения и периферийных устройств, а также при оплате труда и услуг, связанных с установкой такого оборудования. Исключение предоставляется только производителям и переработчикам коммерческих самолетов или компонентов коммерческих самолетов, непроизводителям, занимающимся разработкой аэрокосмической продукции, сертифицированным ремонтным станциям FAR, осуществляющим розничную продажу, и производителям аэрокосмического инструмента. Специальное уведомление для производителей; Специальное уведомление для непроизводителей; Специальное уведомление для ремонтных станций FAR; РЦВ 82.08.975; RCW 82.12.975
Продажа услуг по строительству новых производственных зданий для коммерческих самолетов
Налог с розничных продаж не применяется к оплате труда и услуг, предоставляемых во время строительства здания:
производителем, который строит коммерческие самолеты, крылья или фюзеляжи, или
Портовый округ, административно-территориальное образование или муниципальная корпорация, сдающая в аренду производителю, производящему коммерческие самолеты, крылья или фюзеляжи.
Освобождение от налога с продаж распространяется на:
продажу материального личного имущества, используемого в качестве компонента при строительстве здания, и
оплата труда и услуг, оказанных во время общестроительных работ, которые не подпадают под освобождение от налога с продаж производителей машин и оборудования.
Предприятие должно предоставить продавцу заполненный сертификат об освобождении.
Продажа сервисного/энергетического оборудования центров обработки данных
Продажа отвечающим требованиям предприятиям и отвечающим требованиям арендаторам подходящего серверного оборудования, которое должно быть установлено без вмешательства в его использование в подходящем компьютерном центре обработки данных, а также оплата труда и услуг, оказанных в отношении установки подходящего серверного оборудования. Освобождение также распространяется на продажи соответствующим предприятиям и соответствующим арендаторам соответствующей энергетической инфраструктуры, включая работу и услуги, оказываемые в отношении строительства, установки, ремонта, изменения или улучшения соответствующей энергетической инфраструктуры. РЦВ 82.08.986; Специальное уведомление — Налоговые льготы продлены для определенных покупок правомочными центрами обработки данных и их арендаторами; Специальное уведомление — расширено освобождение от налога с продаж и использования для сельских центров обработки данных; Специальное уведомление — освобождение от налога с продаж и использования для центров обработки данных за пределами сельской местности.
Продажа кормов правомочным пчеловодам
Вычет из розничных продаж и налога на использование за покупку корма, используемого правомочным пчеловодом при выращивании пчелиной семьи, используемой для производства медовых продуктов. Для получения дополнительной информации см. Специальное уведомление – Налоговые льготы для медоносных пчеловодов.
Продажа кормов рыбоводам
Продажа кормов рыбоводам. Продавцы должны получить сертификат перепродажи от покупателя. ВАК 458-20-102; WAC 458-20-210
Продажа медоносных пчел правомочным пчеловодам
Налоговый вычет с розничных продаж и использования при продаже пчел правомочным пчеловодам. Чтобы задокументировать освобожденные покупки, имеющий право пчеловод (покупатель) должен предоставить продавцу должным образом заполненный Свидетельство об освобождении от налога с розничных продаж покупателя во время покупки. Для получения дополнительной информации см. наше специальное уведомление — налоговые льготы для медоносных пчеловодов.
Продажи продуктов с низким содержанием ТГК медицинскими работниками
Начиная с 1 июля 2016 г. продажи и пожертвования неперевариваемых продуктов с низким содержанием ТГК для местного применения некоторыми медицинскими работниками определенным пациентам освобождаются от налога с продаж. См. Специальное уведомление — Освобождение от налогов с продаж и использования определенных продуктов с низким содержанием ТГК от медицинских работников.
Продажа производственных машин/оборудования и монтажных работ
Продажа и аренда машин и оборудования, включая ремонт и запасные части со сроком полезного использования более одного года, производителям и переработчикам по найму для непосредственного использования в производственных операциях. Это освобождение включает плату за установку, работу и услуги. Продавцы должны получить от покупателя Сертификат производителя об освобождении от уплаты налога на продажу и использование производственных машин и оборудования. ВАК 458-20-13601
Продажа новых электрических судов и морских двигательных установок
Для продажи новых судовых электрических силовых установок с аккумуляторным питанием постоянной мощностью более 15 кВт и новых судов, оснащенных аккумуляторными электрическими судовыми двигательными установками продолжительной мощностью более 15 кВт . Для получения дополнительной информации см. Специальное уведомление: Освобождение от налога на новые электрические суда и морские силовые установки.
Продажа соответствующих транспортных средств для совместного использования
Вычет налога с розничных продаж при продаже транспортных средств для совместного использования. Для документального подтверждения покупок, освобожденных от налога, правомочный покупатель должен предоставить продавцу должным образом заполненный Свидетельство об освобождении от налога с розничных продаж покупателя во время покупки. Для получения дополнительной информации см. наше специальное уведомление – транспортные средства для совместных поездок.
Продажа солнечных машин/оборудования, монтажные работы
Вычет налога с розничных продаж и использования допускается при покупке машин и оборудования, используемых определенными предприятиями для выработки электроэнергии или производства тепла.
Продажа спиртных напитков
Общий налог с розничных продаж, взимаемый в соответствии с RCW 82.08.020, не распространяется на продажу спиртных напитков в оригинальной таре. RCW 82.08.150(8)
Этот вычет ограничивается продажей спиртных напитков в оригинальной таре. Это недействительный вычет за продажу разлитых напитков, содержащих спирт, для потребления на месте. Продажа спиртных напитков в розлив облагается налогом с розничных продаж в соответствии с RCW 82.08.020.
Сумма, указанная в данной классификации вычетов, не должна включаться в другие налоговые вычеты с розничных продаж.
Продажа автобусов с нулевым уровнем выбросов, аккумуляторов, топливных элементов и инфраструктуры для электромобилей
Продажа и установка аккумуляторов/топливных элементов для электромобилей, установка инфраструктуры электромобилей на батареях/топливных элементах (включая предприятия по производству возобновляемого водорода и заправочные станции), материальное личное имущество, которое станет компонентом инфраструктуры электромобилей на батареях/топливных элементах в ходе установки, строительства, ремонта или улучшения, а также продажи автобусов с нулевым уровнем выбросов. RCW 82.08.816 и RCW 82.12.816; Специальное уведомление. Налоговые льготы в отношении инфраструктуры электромобилей, аккумуляторов и топливных элементов для электромобилей, а также автобусов с нулевым уровнем выбросов
Продажа электролитическим процессорам
Для продажи электроэнергии электролитическим процессорам. Электролитический переработчик — это человек, который занимается бизнесом, использующим в среднем более десяти мегаватт электроэнергии в месяц в хлорно-щелочном электролитическом процессе для расщепления электрохимических связей хлорида натрия и воды с получением хлора и гидроксида натрия. Не включает прямых промышленных потребителей услуг или их дочерние компании, которые заключают контракты на покупку электроэнергии с энергетической администрацией Бонневилля. РЦВ 82.16.0421.
Продажа некоммерческим организациям предметов искусства/культуры для демонстрации
Приобретение предметов искусства или собственности организациями искусства или культуры для использования в демонстрации предметов искусства или организации выставок освобождается от налога с продаж. Продавец должен получить от покупателя Свидетельство об освобождении от налога с розничных продаж. WAC 458-20-249
Продажа другим сборщикам мусора
Лица, которые взимают налог на сбор мусора и сами пользуются услугами других лиц для передачи, хранения или удаления собранных отходов, не обязаны повторно платить налог таким другим поставщикам услуг. Предприятие по вывозу мусора должно предоставить другому поставщику услуг по вывозу мусора свидетельство об освобождении сборщика мусора. ВАК 458-20-250
Продажи квалифицированным банкам крови
Некоммерческие банки крови и тканей освобождаются от розничных продаж и налога на использование при покупке медицинских принадлежностей, химикатов и материалов. Однако освобождение не распространяется на строительные материалы, офисное оборудование и расходные материалы или транспортные средства. РЦВ 82.08.02805; RCW 82.12.02747
Продажа правительству США
Продажа материального личного имущества или труда по ремонту или установке материального личного имущества для правительства США, его учреждений, департаментов и отраслей. ВАК 458-20-190; ВАК 458-20-250; Специальное уведомление – Как документировать покупки по кредитной карте правительства США
Продажа/ремонт больших частных самолетов нерезидентам
частные самолеты, принадлежащие нерезидентам этого государства. RCW 82.08.215
Квоты на сканирование вниз
Суммы, полученные в качестве скидки на сканирование продуктов питания и пищевых ингредиентов для потребления человеком и домашними животными, когда не требуются дополнительные услуги (например, реклама или размещение продукта).
Малый лесозаготовитель
Мелкие лесозаготовители могут вычитать до ста тысяч долларов за налоговый год из своей валовой выручки или стоимости продукции, полученной или полученной от заготовленной древесины. Суммы свыше ста тысяч долларов по-прежнему облагаются налогом B&O. Этот вычет допускается в соответствии с налоговой классификацией «Добыча древесины B&O» и «Оптовая торговля древесиной или изделиями из древесины B&O» в соответствии с налоговой классификацией «Малый харвестер». RCW 84.33.035 и WAC 458-20-13501.
Стандартная финансовая информация международных компаний по управлению финансовыми инвестициями
Квалифицированные международные компании по управлению инвестициями (IIMS) освобождаются от налогов с продаж и использования, когда они покупают или используют стандартную финансовую информацию. Покупки освобождаются независимо от того, как информация передается покупателю:
цифровая загрузка,
через Интернет или
материальных носителях, таких как диск или бумага.
Покупатель может претендовать на освобождение при покупках на сумму не более 15 миллионов долларов в течение календарного года. Эта налоговая преференция подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после ее подачи. Специальное уведомление — Налогообложение международных компаний по управлению инвестициями; РЦВ 82.08.207; РКВ 82.12.207; WAC 458-20-15503
Инвестиционное свидетельство об отсрочке уплаты налогов, номер
Продажа лицам, получившим разрешение на отсрочку уплаты налога с продаж Департаментом доходов. Продавцы должны хранить копию сертификата покупателя об отсрочке. RCW 82,60; RCW 82,61; РЦВ 82,63
Налог в брутто
Используется для «возврата» суммы налога с розничных продаж, включенной в валовую сумму, указанную в отчетах «Розничная торговля» [02] и «Розничные продажи» [01], только если валовая сумма включает налог с розничных продаж.
Налогооблагаемая сумма налога, уплаченного у источника
Сумма, с которой ранее был уплачен налог с продаж на товары, приобретенные для перепродажи без промежуточного использования. WAC 458-20-102
Разрешение на продажу
Налог с продаж не применяется к стоимости имущества, проданного при покупке имущества того же типа. К этой стоимости применяется налог B&O. ВАК 458-20-247
Освобожденные от налога продажи с доставкой в страну индейцев
Продажи, доставленные в страну индейцев (например, резервация и доверенная земля) племени или зарегистрированному члену этого племени. Продавец, осуществляющий освобожденную от налогов продажу покупателю из племени, должен документально подтвердить, кому совершается продажа (например, подтвердить удостоверение личности племени или документ, выданный племенем), и что продавец, его сотрудники или наемный перевозчик действуют в качестве агента продавца. , доставил товары или оказал услуги в индейской стране клиента из племени. Копии должны храниться у продавца. ВАК 458-20-192(5); Форма освобождения от налога с розничных продаж: Освобождение от налога для продаж племенам.
Племенное рыболовство, охота и собирательство
Продажа розничных товаров и услуг, непосредственно используемых племенным рыболовством, охотой и собирательством. Доставка может осуществляться в любую точку штата. Продавец, осуществляющий освобожденную от налогов продажу покупателю из племени, должен документально подтвердить, кому осуществляется продажа (например, подтвердить удостоверение личности племени или документацию, выданную племенем) и что продается. Копии должны храниться у продавца. ВАК 458-20-192(6)(б); Форма освобождения от налога с розничных продаж: Племенная рыбалка, охота и собирательство.
Окружная больница, управляемая университетом
Начиная с 1 июля 2019 г. налог B&O не применяется к больнице, ведущей бизнес в этом штате, которая отвечает всем трем следующим требованиям:
Это «больница» согласно определению в главе 70.41. РКВ.
Он принадлежит округу с населением более двух миллионов человек.
Управляется государственным университетом.
Срок действия этого освобождения истекает 1 января 2030 г. (SHB 2168, глава 451, законы 2019 г.) ) уведомит своих клиентов о требованиях штата Вашингтон к отчетности по налогу на использование. Продавцы торговых площадок должны платить розничный налог B&O на эти продажи. См. использование налогового уведомления и штрафных санкций.
Восковые/керамические материалы для изготовления отливок
Продажа воска или керамических материалов, используемых для изготовления форм, используемых в процессе создания отливок по выплавляемым моделям из черных и цветных металлов, используемых в промышленных целях, освобождается от розничных продаж и налога на использование. Также квалифицируются труд и услуги, используемые для создания моделей и оболочек, используемых в качестве форм. Специальное уведомление — освобождение от налога с продаж для процесса литья по выплавляемым моделям; РЦВ 82.08.983; RCW 82.12.983
Налоги на бизнес — город и округ Денвер
Город и округ Денвер администрируют и собирают несколько различных налогов на бизнес. См. ниже информацию о конкретных налогах, загрузку форм или получение информации об оплате.
Буклет City and County of Denver: General Tax Information Booklet (PDF, 1015 КБ) предназначен для предоставления общей налоговой информации всем, кто ведет бизнес в городе и округе Денвер. Он предоставляет информацию для сбора и регистрации налогов на продажу, использование, арендатора, профессиональных привилегий, развития объектов, телекоммуникаций и имущества.
Уведомление:
Денвер больше не взимает лицензионный сбор с выдаваемой два раза в год налоговой лицензией на продажу, использование и проживание жильцов.
Казначейство отправит 2022 лицензии 1 декабря 2021 года.

Вы можете управлять налогами для большинства учетных записей в налоговом центре eBiz:
Налог с продаж
Налог на использование
Налог на профессиональные привилегии (OPT)
Налог с жильцов
Налог на телекоммуникационный бизнес
Плата за экстренный телефон (E911)
Налог на развитие объектов
Начало работы с eBiz
В качестве альтернативы налоговой службе eBiz город и округ Денвер также участвуют в системе налогообложения с продаж в штате Колорадо (SUTS), которая позволяет предприятиям подавать и оплачивать налоговые декларации с продаж и использовать налоговые декларации, а также включает инструмент поиска в ГИС, помогающий легко определять налоговые ставки. и юрисдикционные границы мест в штате Колорадо. Податели налоговых деклараций могут использовать этот портал денежных переводов для подачи заявок, начиная с января 2021 года и подлежащих оплате в феврале 2021 года. Узнайте больше о новой системе SUTS.
Варианты оплаты
Онлайн

Мы принимаем электронные чеки, карты VISA, MasterCard и Discover.
Оплатить сейчас
По почте
Все платежи по чекам и денежным переводам должны производиться на имя Финансового менеджера.
Все налоги на бизнес , кроме налога на профессиональную привилегию , можно отправить по почте:
Город и округ Денвер
Департамент финансов, отдел казначейства
Почтовый ящик 660860
Dallas, TX 75266-0860
Occupation Privilege Tax Only можно отправить по почте:
City and County of Denver
Департамент финансов, отдел казначейства
Почтовый ящик 660859
Dallas, TX 75266-0859
Только задолженность по налогам
Город и округ Денвер
Департамент финансов, отдел казначейства
Почтовый ящик 660860
Даллас, Техас 75266-0860
Принимаемые виды платежей:
Чек (личный, кассовый, официальный)
Денежный перевод
Лично
Прием налоговых платежей при личном обращении:
Служба поддержки налогоплательщиков
Веллингтон Уэбб Билдинг
201 W. Colfax Ave (первый этаж)
Denver, CO 80202
Принимаемые виды платежей:
Чек (личный, кассовый, официальный), подлежащий оплате Финансовому менеджеру
Денежный перевод на имя финансового менеджера
Наличные
Кредитные карты (VISA, MasterCard и Discover)
Дебетовые карты
Использовать портал SUTS
Город и округ Денвер теперь также участвуют в системе налогообложения продаж (SUTS) Департамента доходов штата Колорадо. Этот портал состоит из двух компонентов: портала подачи и оплаты и системы ГИС, позволяющей легко определять налоговые ставки и границы юрисдикции для местоположений в штате Колорадо. Податели налоговых деклараций могут использовать этот портал денежных переводов для подачи заявок, начиная с января 2021 года и подлежащих оплате в феврале 2021 года, в качестве альтернативы налоговым службам eBiz.
Используйте портал SUTS для подачи налоговых деклараций
Уведомление об оплате чеком
Оплата чеком дает право городу и округу Денвер дебетовать ваш банковский счет электронным способом или путем предъявления чека.
В случае, если ваш платеж возвращается неоплаченным из-за недостаточности или несобранных средств, мы можем повторно отправить ваш платеж в электронном виде до двух (2) дополнительных раз в ходе обычной деятельности. Ваш чек не будет предоставлен вам вместе с банковской выпиской.
За возврат неоплаченного чека взимается сбор в размере 20 долларов США и сбор за инкассо в размере 30 долларов США.*

Дополнительная информация
Налоговая помощь eBiz
Посетите страницу справки налогового центра Denver eBiz
Страница часто задаваемых вопросов налогового центра Denver eBiz
Чтобы получить ответы на часто задаваемые вопросы, посетите страницу часто задаваемых вопросов налогового центра Денвера.
Электронная почта службы поддержки eBiz в Денвере:
Электронная почта в налоговый центр eBiz в Денвере по адресу [email protected], чтобы получить помощь от сотрудников службы поддержки eBiz.
Справочная линия налогового центра Denver eBiz
Звоните на справочную линию eBiz по телефону 720-913-9309 с 8:00 до 17:00. С понедельника по пятницу, чтобы получить помощь от представителей Министерства финансов или назначить встречу для личной помощи в Службе налогоплательщиков Денвера (расположенной в здании Wellington E. Webb Building по адресу: 201 W. Colfax Ave.)
Снятие платежа по кредитной карте
Если вам необходимо снять платеж с кредитной карты, позвоните в Службу налогоплательщиков по телефону 720-913-9400.
Пошаговые инструкции
Важное примечание: Приведенные ниже пошаговые инструкции и видеоролики немного устарели из-за обновления налогового центра eBiz в Денвере 6 января 2016 г. Вы найдете большинство приведенных ниже инструкций по-прежнему точны; однако некоторые элементы навигации отличаются. Левой боковой панели больше нет — теперь вы найдете нужные вам ссылки на панели навигации в верхней части окна или в поле действия «Я хочу…» в правом углу сразу под панелью навигации.
Скоро появятся обновленные инструкции.
Регистрация нового пользователя
Для компаний, которые уже подают налоги в Денвере:
Создайте налоговый профиль eBiz (PDF)
Для нового бизнеса, который никогда не подавал налоговую декларацию в Денвере:
Регистрация нового бизнеса (PDF)
Сохранение и получение регистрации (PDF)
Подача декларации
Подача налоговой декларации (PDF)
Оплата поданной декларации
Оплата декларации кредитной картой (PDF)
Оплата возврата электронным чеком(PDF)
Создание ваучера (PDF)
Отзыв платежа
Если вам необходимо отозвать платеж по кредитной карте, позвоните в Службу налогоплательщиков по телефону 720-913-9400.
Система налогообложения продаж и использования (SUTS) Справка
Налоговые декларации за текущий период можно подавать через эту систему SUTS или через eBiz.
По всем другим налоговым вопросам Денвера обращайтесь на наш портал налоговых услуг eBiz.
Обратите внимание: поправки, требования о возмещении, проблемы с просрочками, vdas, аудиты и все другие налоги Денвера не принимаются через SUTS, и мы рекомендуем вам обращаться в Отдел казначейства по любым вопросам, связанным с налогами Денвера.
SUTS находится в ведении Департамента доходов штата Колорадо. Для получения дополнительной информации посетите страницу SUTS штата.
Налог с продаж
Пересмотренный муниципальный кодекс Денвера (DRMC) устанавливает налог с продаж в размере 4,81% от покупной цены, уплачиваемой или взимаемой с розничных продаж, включая розничные продажи, осуществляемые клиентам Денвера через Интернет, аренду или аренду налогооблагаемого материального личного имущества, продуктов и на некоторых сервисах.
Самый удобный способ зарегистрироваться для получения налоговой лицензии — онлайн в налоговом центре EBiz Денвера.
Налогооблагаемые услуги включают, но не ограничиваются, продажей или предоставлением телефонных и некоторых телекоммуникационных услуг, электричества, пара и природного газа для целей производства энергии, информационных и развлекательных услуг. DRMC вводит специальные налоговые ставки для следующих продаж в розницу:
Налог в размере 4% взимается с продажи продуктов питания и напитков, не освобожденных от налога согласно постановлению.
При продаже авиационного топлива взимается налог в размере четырех центов (0,04 доллара США) за галлон.
Налог в размере 7,25% взимается с аренды автотранспортных средств на срок не более тридцати (30) дней.
С 1 января 2021 года на продажу розничной/развлекательной марихуаны взимается налог в размере 10,31% (медицинская марихуана по-прежнему облагается налогом в размере 4,81%).
Посетите страницу часто задаваемых вопросов о налогах для получения дополнительной информации.

Налог на использование
Налог на использование взимается с облагаемого налогом материального личного имущества, продуктов и услуг, которые используются, хранятся или потребляются в Денвере, в отношении которых не был уплачен местный налог с продаж, равный или превышающий ставку Денвера.
Самый удобный способ зарегистрироваться для получения налоговой лицензии — онлайн в налоговом центре eBiz Денвера.
Чтобы узнать больше о потребительском налоге на использование, посетите страницу часто задаваемых вопросов о налоге на прибыль .
Налог на профессиональные льготы
Денвер Налог на профессиональные льготы также известен как OPT или подушный налог. Налог на профессиональные привилегии состоит из двух отдельных частей: налога на профессиональные привилегии для работников и налога на профессиональные привилегии в бизнесе. Налогом облагаются предприятия, работающие в городе, и физические лица, оказывающие услуги в Денвере в объеме, достаточном для получения в качестве компенсации от работодателя не менее пятисот долларов (500 долларов) за календарный месяц. Каждый облагаемый налогом работник несет ответственность за OPT работника, который удерживается работодателем по ставке 5,75 долларов США в месяц. Работодатель также обязан платить бизнес OPT по ставке 4,00 доллара в месяц за каждого налогооблагаемого работника.
Сотрудникам необязательно проживать в Денвере или вести бизнес в Денвере, чтобы нести ответственность за OPT. Кроме того, работодатель обязан платить OPT по ставке 4 доллара в месяц за каждого владельца, партнера или менеджера, занимающегося бизнесом в Денвере, независимо от того, сколько они зарабатывают.
Самый удобный способ зарегистрироваться для получения налоговой лицензии — онлайн в налоговом центре eBiz Денвера.
Посетите страницу часто задаваемых вопросов о налогах для получения дополнительной информации.

Краткосрочная аренда, Район развития туризма и налог с жильцов
В Денвере взимается налог на продажу жилья в размере 10,75%. Полная сумма, взимаемая с любого лица за ночлег или комнаты (определяемые как спальные места в отеле, апарт-отеле, общежитии, доме на колесах, отеле на колесах, гостевом доме, гостевом ранчо, курорте, доме на колесах, автокемпинге, трейлере или парк), который не является постоянным жителем и не заключал письменный договор на проживание в комнате или комнатах или спальных помещениях на срок не менее 30 (тридцати) дней подряд (и фактически платит за проживание в комнате или комнатах или спальные места в течение не менее тридцати (30) дней подряд), облагается налогом. Налог Района развития туризма (TID) применяется только к гостиничным предприятиям с количеством номеров не менее 50.
Если вы в настоящее время перечисляете свою недвижимость в Денвере как объект краткосрочной аренды (STR) или планируете делать это в будущем, вы должны зарегистрироваться в Казначействе, чтобы начать собирать налог с жильцов.
Самый удобный способ зарегистрироваться для получения налоговой лицензии — онлайн в налоговом центре eBiz Денвера.
Посетите страницу Часто задаваемые вопросы о налогах для предприятий , чтобы получить дополнительную информацию о краткосрочной аренде, налоге с жильцов и налоге района улучшения туризма (TID).
Плата за экстренный телефон (E911)
Заявка была подана 18 июля 2018 г. и одобрена для увеличения платы за телефонную экстренную связь по номеру 9-1-1. Уведомления поставщикам телекоммуникационных услуг были разосланы по почте 11 октября 2018 г. относительно повышения ставки с 0,70 до 1,20 долл. США, вступившего в силу с 1 января 2019 г., период подачи заявок до 28 февраля 2019 г. Ссылка на заявку, поданную в PUC, и письмо с уведомлением поставщика телекоммуникационных услуг:
УВЕДОМЛЕНИЕ О ПОДАЧЕ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ПОВЫШЕНИЕ РАСШИРЕННОЙ ПЛАТЫ ТЕЛЕФОННОЙ СРЕДСТВА 9-1-1 (18.07.2018)
E-911 Уведомление для поставщиков услуг
Плата за экстренный вызов (E911) взимается с каждого телефонного номера или пользователя услуги в городе и округе Денвер. Каждый поставщик услуг должен взимать и перечислять сумму в размере 1,20 доллара США в месяц за каждое средство доступа к обмену, за каждый доступ к беспроводной связи и за каждый подключенный к Интернет-протоколу доступ для передачи голоса.
Самый удобный способ зарегистрироваться для получения налоговой лицензии — онлайн в налоговом центре EBiz Денвера.
Посетите страницу часто задаваемых вопросов о налогах для получения дополнительной информации.
Налог на допуск к развитию объектов (FDA)
Денвер взимает десятипроцентный (10%) налог на допуск к развитию объектов от покупной цены каждого входа на любое развлечение, развлечение или спортивное мероприятие или другое производство или сборку, организованную, произведенную, организованную или удерживается в или на любой собственности, принадлежащей городу. Этот налог обычно называют «налогом на место».
Посетите страницу часто задаваемых вопросов о налогах для получения дополнительной информации.
Налог на телекоммуникационный бизнес
Денвер облагает налогом телекоммуникационные предприятия, уполномоченные Комиссией по коммунальным предприятиям штата Колорадо (PUC) предоставлять услуги местной телефонной связи населению Денвера. TBT взимается в размере 1,12 доллара США в месяц для каждого из счетов телекоммуникационной компании в пределах города, к которому предоставляется базовая телефонная линия. Он налагается непосредственно на бизнес, а не собирается с его клиентов и хранится в доверительном управлении; однако в соответствии с законом штата и разрешением PUC телекоммуникационным компаниям разрешено указывать плату отдельно в своих счетах клиентам.
Самый удобный способ зарегистрироваться для получения налоговой лицензии — онлайн в налоговом центре EBiz Денвера.
Посетите страницу часто задаваемых вопросов о налогах для получения дополнительной информации.
Программа добровольного раскрытия информации
Программа добровольного раскрытия информации Денвера доступна для правомочных владельцев бизнеса, которые не имеют лицензии и не подали налоговые декларации по налогу с продаж, использования и/или профессиональных привилегий и в результате должны уплатить налоги Денверу. Правомочным владельцам бизнеса предлагается добровольно выступить и перечислить все причитающиеся налоги в обмен на частичное или полное освобождение от штрафов за просроченные денежные переводы.
Посетите раздел VDA на странице часто задаваемых вопросов о налоге на прибыль , чтобы найти все необходимое для определения вашего права на участие в программе, соглашения, шаблоны, дополнительные ресурсы и контактную информацию программы.
Налог с продаж для особых мероприятий
Если вы будете участвовать в особом мероприятии в Денвере и будете осуществлять розничную продажу налогооблагаемых продуктов или услуг, требуется сбор и перечисление налога с продаж в Денвере.
Посетите страницу часто задаваемых вопросов о налогах для получения дополнительной информации.
Важная информация о строительных подрядчиках
Просмотрите руководство по налогам (PDF, 110 КБ) с информацией о налоговых обязательствах строительных подрядчиков и субподрядчиков в Денвере.
Загрузите и просмотрите дополнительную налоговую информацию и формы, связанные со строительной отраслью:
Налоговое правило 5 (PDF, 102 КБ)
Декларация о строительном оборудовании (PDF, 280 КБ)
Загрузка документов (возвраты, формы и т. д.)
Загрузка возвратов
Ежемесячный отчет о продажах/использовании (PDF, 501 КБ)
Ежеквартальный доход от продаж/использования (PDF, 400 КБ)
Годовой доход от продаж/использования (PDF, 436 КБ)
Пакет специального мероприятия и регистрационная форма (PDF, 434 КБ)
Ежемесячный доход жильца
Ежеквартальный доход жильца
Годовой доход жильца
Ежемесячная налоговая декларация о профессиональных привилегиях
Ежеквартальная налоговая декларация о профессиональных привилегиях
Годовая налоговая декларация о профессиональных привилегиях
Использовать ежемесячную налоговую декларацию (PDF, 286 КБ)
Ежеквартальная налоговая декларация (PDF, 221 КБ)
Использовать годовую налоговую декларацию (PDF, 239 КБ)
Форма для оплаты телефонных расходов в экстренных случаях
Налоговая декларация по телекоммуникационным предприятиям
Налоговая декларация FDA
Скачать налоговую регистрацию, ставки, облигации и организационно-правовые формы
Форма изменения счета/аннулирования
Аффидевит — Освобожденная покупка предметов медицинского назначения (PDF, 146 КБ)
Аффидевит об освобождении от продажи (PDF, 443 КБ)
Аудиторское заявление о взаимопонимании
Аффидевит об освобождении от уплаты налогов
Форма заявки на возмещение (PDF, 390 КБ)
Декларация о строительном оборудовании (PDF, 280 КБ)
Информация об освобожденной организации (PDF, 565 КБ)
Доверенность
Запрос на справку о налогах, причитающихся с бизнеса Личное имущество и акцизные налоги (PDF, 793 КБ)
Налоговые ставки до 2019 года
Налоговые ставки, действующие на 2019–2020 годы
Налоговые ставки 2021 г. (PDF, 238 КБ)
Заявление о постановке на налоговый учет (PDF, 383 КБ)

График оплаты услуг скорой помощи Файлы общего пользования
Эти файлы общего пользования AFS (PUF) предназначены только для информационных целей. Все файлы с официальными таблицами сборов, которые используются для обработки требований Medicare, ведутся административными подрядчиками Medicare (MAC) и могут незначительно отличаться от сумм, указанных в этих файлах. Посетите веб-сайт вашего MAC для получения официальной информации о ценах.
Разверните меню для просмотра информации о тарифных планах скорой помощи:
2004 г. – 2021 г.
Файлы общего пользования AFS за 2018–2022 календарные годы см. в разделе «Загрузки» ниже. Файлы общего пользования AFS за 2004–2017 календарные годы можно просмотреть в архиве и устаревших файлах. Примечание. Начиная с 2017 календарного года мы больше не создаем и не публикуем, как в предыдущие годы, пакет AFS PUF, содержащий, наряду с тарифным планом, индекс, справочную информацию и файл необработанных данных. Вместо этого мы предоставим и разместим на этом веб-сайте образец файла данных в формате Excel «.xls». Вы можете загрузить и использовать этот файл для расчета соответствующих ставок оплаты Medicare Part B для покрываемых Medicare услуг по наземной и воздушной скорой помощи.
2022 год
Закон о двухпартийном бюджете (BBA) от 2018 г. включает 3 основных положения об услугах скорой помощи Medicare, касающихся продления некоторых временных дополнительных платежей за наземную скорую помощь, разработки системы сбора данных для поставщиков и поставщиков наземной скорой помощи и сокращения платежей для не- неотложная ESRD транспорт скорой помощи.
Ознакомьтесь с BBA от 2018 г., кратким изложением этих положений и информацией о новой системе сбора данных Medicare для наземной скорой помощи (GADCS).
Временные дополнительные платежи
Раздел 50203(a) BBA от 2018 г. расширил положения об оплате предыдущего законодательства, включая Закон о повторной авторизации Medicare и CHIP (MACRA) от 2015 г. , Закон о защите доступа к Medicare от 2014 г., Закон о пути реформы SGR от 2013 г., Американский налогоплательщик Закон о льготах от 2012 г., Закон о налоговых льготах для среднего класса и создании рабочих мест от 2012 г., Закон о продлении временного сокращения налога на заработную плату от 2011 г., Закон о программах Medicare и Medicaid Extensions от 2010 г., Закон о защите пациентов и доступном медицинском обслуживании от 2010 г. (ACA) и Закон об улучшении Medicare для пациентов и поставщиков медицинских услуг от 2008 г. (MIPPA).
Раздел 50203(a)(1) BBA от 2018 года включает продление временных дополнительных выплат в соответствии с разделом 1834(l)(13)(A) Закона о социальном обеспечении (Закон), срок действия которых истекает 31 декабря 2017 г. Они продлены до 31 декабря 2022 г. Временные дополнительные платежи включают: 3% увеличение базовой и тарифной ставки для наземных служб скорой помощи, которые отправляются из сельской местности (в соответствии с почтовым индексом пункта пункта выдачи) и увеличение на 2% базовой ставки и ставки пробега для наземных служб скорой помощи, которые отправляются из городских районов (в соответствии с почтовым индексом пункта выдачи).
Раздел 50203(a)(2) BBA от 2018 года включает продление временного дополнительного платежа в соответствии с разделом 1834(l)(12)(A) Закона, срок действия которого истекает 31 декабря 2017 года. дополнительный платеж продлевается до 31 декабря 2022 года. Временный дополнительный платеж включает увеличение базовой ставки на 22,6% для наземных машин скорой помощи, которые отправляются из района, который находится в пределах самого низкого 25-го процентиля всех сельских районов, распределенных по плотности населения. (известный как «суперсельский» бонус).
Неэкстренный транспорт скорой помощи ESRD
Раздел 53108 BBA от 2018 г. внес поправки в раздел 1834 (l) (15) Закона, касающиеся сокращений AFS для неэкстренных транспортных машин скорой помощи ESRD. Действителен для услуг скорой помощи, оказанных 1 октября 2018 г. или позднее, включая неэкстренные базовые услуги жизнеобеспечения (BLS), включающие транспортировку человека с терминальной стадией почечной недостаточности (ESRD) для услуг почечного диализа, предоставляемых не в экстренном порядке поставщиком услуг или учреждением почечного диализа, это положение увеличивает сокращение платежей AFS с 10% до 23%. 10-процентная скидка применяется к услугам скорой помощи (как описано в разделе 1834(l)(15) Закона), оказанным в период, начинающийся 1 октября 2013 г. и заканчивающийся 30 сентября 2018 г.
CY 2022 AFS PUF включает в расчет 3 временных дополнительных платежа и доступен в разделе «Загрузки» ниже.
Элементы данных файла данных AFS
Подрядчик: это идентификатор, используемый CMS для идентификации субъекта, который несет ответственность за рассмотрение и оплату требований в пределах определенного географического местоположения.
Часть A MAC оплачивает услуги скорой помощи на основе почтового индекса в пределах соответствующего географического местоположения оператора связи.
Населенный пункт: В этом поле представлены подмножества местоположений в пределах определенной юрисдикции с различными географическими индексами затрат на практику (GPCI).
HCPCS: В этом поле перечислены соответствующие коды HCPCS, которые указываются для услуг, подлежащих оплате в соответствии с AFS.
Единицы относительной стоимости (RVU): RVU задают числовое значение для услуг скорой помощи относительно стоимости услуги скорой помощи базового уровня. Поскольку существуют заметные различия в ресурсах, необходимых для обеспечения различных уровней наземных служб скорой помощи, для различных уровней обслуживания подходят разные уровни оплаты. Различные суммы оплаты зависят от уровня обслуживания. RVU выражает постоянный множитель для конкретного типа услуги (включая, при необходимости, экстренное реагирование). RVU 1,00 присвоен базовому уровню жизнеобеспечения (BLS) наземного обслуживания, т. е. BLS имеет RVU 1. ; более высокие значения RVU присваиваются другим типам наземных служб скорой помощи, которые требуют более высокого уровня обслуживания, чем BLS.
РВУ
Уровень обслуживания (код HPCCS)

РВУ

Базовое жизнеобеспечение, неэкстренное (BLS) (A0428)

1,00
Базовое жизнеобеспечение, экстренное (BLS-Emergency) (A0429)

1,60
Усовершенствованная система жизнеобеспечения, неэкстренная, уровень 1 (ALS1) (A0426)

1,20
Advanced Life Support, Emergency, Level 1 (ALS1- Emergency) (A0427)
1,90
Расширенное жизнеобеспечение, уровень 2 (ALS2) (A0433)
2,75
Специализированный транспорт (SCT) (A0434)
3,25
Перехват фельдшера (PI) (A0432)
1,75
Службы скорой помощи (с неподвижным крылом и вертолетом), а также наземные и воздушные перевозки не имеют RVU. Однако в таблице сборов и в этом файле общего пользования базовая ставка за услуги санитарной авиации, а также наземный и воздушный пробег отображается как RVU.
Географический индекс затрат на практику (GPCI): Часть расходов на практику вне учреждения (PE) в GCPI тарифной сетки для врачей Medicare (PFS) используется для корректировки оплаты с учетом региональных различий. Географические области, применимые к AFS, такие же, как и для PFS.
Место, где бенефициар был помещен в машину скорой помощи («пункт выдачи»), определяет, какой GPCI применяется. Для перевозки несколькими транспортными средствами, т. е. когда наземная машина скорой помощи перемещается в санитарную авиацию, каждый этап транспортировки оценивается отдельно для применимого GPCI.
Таким образом, для второго (или любого последующего) участка транспорта точка посадки устанавливает применимый GPCI для этой части транспорта скорой помощи. GPCI не применяется к оплате миль.
Базовая ставка: Базовая ставка представляет собой единую для страны сумму в долларах, используемую для расчета суммы платежа по каждому коду HCPCS, которая ежегодно обновляется с учетом коэффициента инфляции скорой помощи (AIF).
(a) — Городская базовая ставка/Городской пробег
В этом поле отображается 1 из 4 ставок, рассчитанных как таковые на 2022 год:
Базовые ставки, скорректированные на городской наземный уровень – (RVU*(0,3+ (0,7*GPCI))*БАЗОВАЯ СТАВКА* 1,02
Базовые тарифы с поправкой на городской воздух – ((БАЗОВАЯ СТАВКА*.5)+(БАЗОВАЯ СТАВКА*.5*GPCI))*RVU
Тарифы на городской наземный пробег – БАЗОВАЯ СТАВКА*1,02
Тарифы на пробег в городских условиях – БАЗОВАЯ СТАВКА*1,00
См. окончательное правило AFS, опубликованное в Федеральном реестре 27 февраля 2002 г. (67 FR 9100) (PDF) для получения дополнительной информации о том, как мы рассчитываем базовую ставку по городу и суммы по пробегу.
(b) — Базовая ставка/сельский пробег
В этом поле отображается 1 из 4 ставок, рассчитанных как таковые на 2022 год:
Скорректированные базовые ставки для сельской местности – (RVU*(0,3+ (0,7*GPCI))*БАЗОВАЯ СТАВКА* 1,03
Скорректированные базовые ставки для воздуха в сельской местности – ((БАЗОВАЯ СТАВКА*.5)+(БАЗОВАЯ СТАВКА*.5*GPCI))*RVU*1,5
Тарифы на километраж в сельской местности – БАЗОВАЯ СТАВКА*1,03
Тарифы на проезд по воздуху в сельской местности – БАЗОВАЯ СТАВКА*1,50
Сумма, подлежащая уплате за авиабазу и тариф за пробег в сельской местности, в 1,5 раза превышает городской тариф за авиабазу и пробег.
См. окончательное правило AFS, опубликованное в Федеральном реестре 27 февраля 2002 г. (67 FR 9100) (PDF) для получения дополнительной информации о том, как мы рассчитываем базовую ставку для сельской местности и суммы ставок за километраж.
(c) — Базовая ставка для сельской местности/самый низкий квартиль
Ставка оплаты «супер-сельский бонус» применяется только к наземным санитарным транспортам, отправляющимся из сельской местности, которая, по определению министра, относится к наименьшему 25-му процентилю всего сельского населения, распределенного по плотности населения. MAC будут применять эту сумму к базовой ставке, когда пункт выдачи (POP) находится в одной из групп назначенных сельских почтовых индексов. Чтобы рассчитать ставку оплаты «суперсельского бонуса» в размере 22,6%, умножьте любую ставку оплаты услуг сельского наземного транспорта скорой помощи на 0,226. Например, для HCPCS A0428 (BLS), для перевозчика 01112, населенный пункт 05, используйте сельский тариф в размере 309 долларов США.0,57 и умножьте на 0,226, чтобы получить ставку бонусных выплат (309,57 * 0,226 = 69,96), а затем прибавьте эту ставку бонуса к сельской ставке (309,57 + 69,96 = 379,53).
Сельская местность Мили 1-17
В этом поле отображаются суммы для сельских наземных миль 1-17.
Для наземных сельских миль 1-17 норма пробега для наземных транспортных средств, предоставляемых в сельской местности, в 1,5 раза больше сельской нормы пробега за милю.
Тариф на городской наземный пробег применяется ко всем милям перевозки скорой помощи, отправляющейся из городской зоны.

Уровень обслуживания (код HPCCS)	РВУ
Базовое жизнеобеспечение, неэкстренное (BLS) (A0428)	1,00
Базовое жизнеобеспечение, экстренное (BLS-Emergency) (A0429)	1,60
Усовершенствованная система жизнеобеспечения, неэкстренная, уровень 1 (ALS1) (A0426)	1,20
Advanced Life Support, Emergency, Level 1 (ALS1- Emergency) (A0427)	1,90
Расширенное жизнеобеспечение, уровень 2 (ALS2) (A0433)	2,75
Специализированный транспорт (SCT) (A0434)	3,25
Перехват фельдшера (PI) (A0432)	1,75